个人养老金制度激励机制的经验比较与方案设计——基于fsQCA的OECD国家案例分析

为健全完善多层次养老保险体系，加快推进个人养老金制度发展，激励机制至关重要。结合fsQCA的定性分析和精算模型的定量分析，以OECD国家为案例样本，通过个人养老金制度激励机制的国际比较，总结有益经验，并提出激励机制设计方案。研究表明，缴费上限差异化、领取税率差异化以及必要的政府补贴是促进个人养老金制度发展的重要国际经验。基于公平与效率原则，设计递减目标替代率下三类激励方案：方案一为缴费上限收入差异化，收入每增加1000元/月，缴费上限约降低70元/月；方案二为领取税率收入差异化，收入低于16000元/月无需缴税，两个高收入层级领取税率为3.15%和12.74%；方案三为增加政府补贴，收入低于16000元/月可获得政府补贴，补贴比例为8.11%—30.26%。研究从激励机制视角，为我国个人养老金制度实施差异化财税政策提供了实证依据。