关于符合性分层审计抽样时样本容量的探讨

符合性抽样是抽样审计的重要组成部分,符合性比例估计是这种抽样审计的主要内容.文章根据势函数与决策规则的基本原理,对分层审计抽样下的符合性比例估计时所需要的样本数目进行了讨论,包括势函数规则下审计对象符合性比例估计时的样本容量,决策规则下审计对象符合性比例估计时的样本容量等.     

决策规则下符合性阶段审计抽样时取样规模的确定

符合性检查是抽样审计的重要组成内容之一,它主要用于判断审计对象总体错误发生比率,被审计单位内部控制制度的执行及其改进情况等。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容,文章根据决策规则的基本原理,对阶段审计抽样下的符合性比例估计所需要的样本数目进行了讨论。     

本期导读

运用抽样调查开展审计活动,是现代审计业务活动组织方式的一个基本方向。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容。作者在《符合性整群审计抽样的抽样规模研究》一文中,根据势     

双重符合性审计抽样时的抽样规模的确定

在运用抽样方式开展审计活动时,如何确定抽样测试规模是其中的一项重要内容。为避免可能存在的随意性,在审计抽样方案设计阶段就需要规定出必要的样本测试数目。双重抽样是审计抽样的一种组织方式,能帮助人们确定出有效的样本测试单位。文章依据决策分析原理,探讨了符合性审计抽样成数估计时所需要的最小样本测试数目的计算方法。     

统计抽样在审计中的应用

审计抽样是指会计师在实施审计程序时．从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试．并根据测试的结果．推断审计对象总体特征的一种方法。在审计中最常用的数学方法是抽样技术。随着统计科学和企业规模的不断发展．许多会计公司将统计抽样理论与审计相结合。设计出了审计抽样技术。对受审单位的内部控制制度有效性进行符合性测试时．采用属性抽样，如连续性抽样。发现抽样。在实质性测试中采用变量抽样．这对于减少审计风险和成本．提高审计工作效率和效果意义重大．因为严格遵循随机原则抽取样本．根据总体容量、误差率、精确度、可信水平等因素综合分析得到样本容量．其分布规律更加接近于审计总体的分布规律。     

多指标抽样的样本容量设计方法

在抽样调查中,首先必须确定样本容量.样本容量既取决于调查费用,同时也受估计精度的制约.多指标抽样是一种常用而复杂的调查方法.样本容量的确定就成了多指标抽样设计的难点.文章首先在理论上阐明最优样本容量的存在;然后介绍了确定样本容量的一般方法;在此基础上,分两种情况对多指标抽样背景下样本容量设计进行了详细讨论.     

均值估计时样本容量的确定—一种基于决策规则的方法

运用抽样方法进行调查,确定样本规模是一个不可回避的问题。过去人们主要是依据势函数原理,事先规定好抽样估计精度,然后计算样本的大小。本文主要从统计决策的角度讨论样本容量的确定问题。可以断言,依据决策规则确定出来的样本容量在某种程度上要比用势函数方法更科学合理。     

统计抽样在审计实质性测试中的应用

统计抽样技术和方法应用于审计工作,是审计理论和实践的重大突破。它在审计测试中应用的意义在于,能科学地确定抽样规模,防止审计人员的主观臆断,而且统计抽样能计算抽样误差在预先给定的范围内的概率有多大,并根据抽样推断的要求,把这种误差控制在预先给定的范围内,以样本误差来推断总体误差,使审计工作在保证审计质量的同时提高了工作效率。 　　一、单位平均估计抽样的应用 　　单位平均估计抽样是通过抽样审查确定样本的平均值,再根据样本的平均值推断总体的平均值和总值的方法。这种方法适用范围十分广泛,无论被审计单位提…     

序贯抽样统计推断浅论

抽样阶段不预先固定样本容量,而是给出一组停止采样的规则,每新抽一个样本立即观察其结果,根据这个结果来判断是否应终止抽样并进行统计推断,还是应该继续抽取新的样本进行观察,直至最后终止抽样,并据此作出推断。这就是著名统计学家瓦尔德(A.Wald)创立的序贯抽样推断法。与其它抽样法相比,序贯抽样推断法充分利用了每一个已抽取样本的有关信息,因而在相同的估计精度要求下,至少有减少抽样数目,节约抽样成本等优点。     

对抽样审计中重要性的认识

重要性,是指被审计单位会计报表中存在错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。当前,企业规模日益扩大,企业组织结构日趋复杂,详细审计已经不可能,审计人员为做出抽样决策,不得不涉及到重要性问题。同时,抽样审计下,审计人员对未查部分是否正确要承担一定的风险,而风险的大小与重要性的判断有关。因此,为了提高审计效率、保证审计质量,必须对重要性做出恰当的判断。     

基于双重抽样框的二阶段抽样调查方法研究

由于被调查对象的频繁变动,单一抽样框很难覆盖所有的目标单位。为了克服单一抽样框覆盖不完全的缺陷,在各阶段抽样调查采用双重（或多重）抽样框是一种有效的办法。对双重抽样框下的二阶段抽样估计方法进行了研究,得出简单随机抽样下的总体总值估计及其估计量方差,并利用拉格朗日函数求出双重抽样框重叠部分的最优抽样权重系数及各抽样阶段不同子域的样本容量,分析结果可为实际部门在双重抽样框下进行二阶段抽样调查提供相关的理论基础。     

多阶段整群抽样在整体网络分析中的随机抽样设计

整体社会网络分析是社会科学中的一种独特视角,但其推论能力受到一定限制,原因之一在于其很难做到随机抽样.通过设计抽样方案,一方面说明如何采用多阶段整群抽样来达到整体社会网络中做到随机抽样的目的,另一方面说明一阶段系统整群抽样、二阶段概率比例整群抽样在整体社会网络分析中的运用.     

复杂抽样设计下的域估计问题研究

随着国内定量研究方法的开展和大型调查数据的免费公布,研究者不仅使用抽样调查数据对总体分析,还需要对域总体进行分析.本文对调查数据满足域精度推断的域估计问题进行研究.首先,根据实际调查中的域估计问题,指出解决域估计问题最好的方法是事先确定好需要估计的域,并在抽样设计时兼顾域的估计精度.但是,在实际调查中还包含计划外的域,通过对简单随机抽样下的域估计问题的研究,说明非计划域的估计问题的最大难点是域样本量的随机性.然后,针对实际中的抽样调查数据多来源于分层、多阶段、整群和不等概率等复杂抽样设计的问题,指出需要结合复杂抽样设计信息、域样本量的随机性、域样本在总体的误差层和误差群中的分布,对复杂抽样设计下的域估计问题进行研究.最后,以中国家庭追踪调查(China Family Panel Studies,CFPS)为例,对复杂抽样设计下的域估计问题进行案例研究.     

谈审计抽样方法中样本容量的确定

审计抽样是审计师用于形成审计意见的工具之一,它在审计中起着很重要的作用。抽样实质上就是通过查看少量来认识总体的过程。审计师要想得到客观的抽样结果,又不使费用过高,就应用科学的统计理论来确定样本容量。审计师同时应懂得,审计抽样是在求得一个可靠的估计,而不是精确的答案。下面的两个统计概念是很重要的。 置信度:它是指相信根据样本所作的估计落在一个指定范围内的程度。置信度通常用一个百分数表示,如95％的     

大数据下Leverage重要性抽样方法的稳健改进

大数据以其巨大的样本容量或超高的变量维度使得直接计算变得不再可能,如何有效地抽取一个合适的计算样本是值得思考的问题.本文借鉴Leverage重要性抽样的思想,提出了两种稳健的改进抽样算法,不仅有效地抽取了代表性高的计算样本进行回归估计,还规避了方差大和异质性导致协方差矩阵估计不准的问题.模拟数据的分析显示,相比于Ma (2015)的方法,本文提出的方法具有更为优良的估计结果.     

PPS适应性整群抽样设计及估计

在传统适应性整群抽样的基础上,提出PPS适应性整群抽样,即采用PPS方法获取初次样本单元,然后对初次样本单元进行样本外推得到聚集网和最终样本。首先给出PPS适应性整群抽样设计,然后对该抽样机制下总体单元入样概率进行推导,构造得到了修正的HT统计量,并通过模拟研究揭示了估计量的良好性质。     

基于二阶段抽样的双重抽样框估计量设计

为了探究多阶段抽样情形下双重抽样框调查的估计量设计，文章对双重抽样框下的二阶段抽样估计方法进行了研究，得出了简单随机抽样下的总体总值估计及其估计量方差，对于更高阶段的抽样估计量设计，可以在二阶段的基础上扩展。文章所得的分析结果可为实际部门在双重抽样框下进行二阶段（或者多阶段）抽样调查提供相关的理论基础。     

多目标抽样的区间估计方法

实践中经常会碰到一些多目标抽样的问题,由于总体单位在各个目标上的差异往往很大,给抽样调查的设计、目标量的估计、样本容量的确定以及抽样误差的控制等方面带来了困难,因而如何兼顾各个目标的要求是多目标抽样研究的难题之一。笔者试提出一种多目标抽样的区间估计方法,希望能够从一个总体的角度对总体参数的置信区间进行测量,从而避免各个目标     

基于多重抽样框的连续性抽样估计方法研究

多重抽样框可以解决单一抽样框难以完整覆盖流动性目标总体的难题,连续性抽样调查则可以获取变量的时序观测数据,对总体现象进行追踪调查。本文将多重抽样框调查与连续性抽样调查两种方法结合在一起进行研究,深入分析基于多重抽样框的连续性抽样估计方法。文章首先设计了连续性调查环境下总体结构变动表;然后,在简单随机抽样假定下的轮换样本调查情形开展研究,设计了14种参数缩减方法对构建的似然函数进行估计求解,并给出了估计量的迭代计算过程;最后,对本文的研究内容进行了总结与展望。     

整群抽样成数抽样平均误差的正确计算方法——关于两种计算公式的对比

整群抽样是一种重要的抽样调查。其方法简便,易于采用,特别是当总体很大而不便于单个地抽选调查单位时,更为适宜。在抽样调查中,计算抽样平均误差是一项重要的内容,它是进行统计推断,尤其是对总体指标进行区间估计的基础。如果抽样平均误差计算失准,会直接影响区间估计的准确性。但是,在统计学界对整群抽样一直混用着两个根本不同的成数抽样平均误差计算公式。