“营改增”对高校财务工作的影响及对策

我国逐步推行的“营改增”政策,将对国内高校财务工作产生较大的影响。“营改增”会对高校会计核算基础、原纳营业税的部分业务税率、高校税负、税款缴纳风险、科研工作、贷款等方面产生影响。为了贯彻实施国家税收改革,规范高校财务行为,保障高校健康稳定发展,高校应提升财务部门人员的素养,完善发票管理制度,完善高校会计核算制度,加强税收筹划,重视纳税申报流程的变化。     

关于我国银行业营业税改征增值税的思考

按照“十二五”规划和国务院关于扩大营业税改征增值税(简称营改增)试点的工作部署,银行业应在2015年年底完成增值税改革.现行银行营业税制的确存在一定弊端,亟需改革,但由于业务的特殊性,银行业实施营改增面临一系列难点,包括应税范围难界定、征税方法难确定、增值金额难计算、进项税额难抵扣、税制转换和实施成本高等.作为实体经济融资的主渠道,银行业实施营改增波及面广,影响力大,需要统筹兼顾,综合平衡.因此,提出银行业营改增的基本原则,指出不宜笼统适用简易计税法,而应按照银行业务分类设计计税方法,同时就利益相关方如何做好营改增准备工作提出了建议.     

浅析“营改增”后建筑行业的纳税筹划

营改增是我国税制改革中的重要一步,营改增的能够在很大程度上减少重复征税的问题.在建筑行业中实施营改增后,企业的税负有明显的变化,理论上虽然税负降低了,但是实际上税负却增加了很多.笔者将就目前营改增对建筑行业影响进行探究,从纳税筹划角度来探究建筑企业如何降低税负.     

“营改增”对房地产业的影响效应分析——基于某公司的经验数据

房地产业、建筑业、金融业和服务业四大行业正式施行"营改增"税制改革后,对推进房地产业健康发展起到了非常重要的作用。从理论上分析了"营改增"对房地产业的税负、经营风险等方面的影响,并以WK房地产公司为例,用实际数据验证"营改增"的实施对房地产业的利润、税负等影响。企业应重视增值税专用发票的管理,增加能够抵扣的应税项目,健全财税体制。     

基于增值税特征的“营改增”方案评析

增值税基本特征是我国增值税税制改革必须遵守的重要原则。"十二五"期间我国将对税制作重大调整,即用中性税收——增值税取代营业税。我国2012年在上海开启了"营改增"试点改革,此项改革进一步促进了增值税的发展,但是短期内对个别行业会产生一些不利影响。本文基于增值税特征对"营改增"方案的实施效果进行评析,提出扩大增值税税收范围、调整中央地方税收分配比例等措施,进一步完善"营改增"改革,使我国的增值税制更加合理。     

“营改增”、税赋降低与企业生产率提升

为探究“营改增”政策对企业全要素生产率的影响及其机制,采用中国2000～2017年的上市企业数据建立理论模型,使用双重差分法实证检验“营改增”政策如何通过减税效应、研发效应和分工效应影响企业全要素生产率;依据资本密集度、企业规模与产业关联度差异对企业进行分样本回归,考察“营改增”改革对异质性企业生产率的差异化影响。研究认为,“营改增”改革减轻了中国企业税收负担,同时通过促进企业研发与产业链专业化分工的途径提高了中国企业的全要素生产率;“营改增”带来的研发创新效应体现出对大企业研发促进更大的熊彼特效应,带来的专业化分工效应对全要素生产率的提升依赖于产业链的完整度;税制改革增强了高产业关联度行业中的企业专业化分工水平对全要素生产率的影响,对低产业关联度行业的专业化分工提高全要素生产率的影响有着消极作用。     

“营改增”对上市公司利润影响的实证研究——以建筑业为例

在我国未来简捷税制的改革方向及结构性减税的计划中,营业税改增值税是一项重要举措,这对上市公司的利润会产生间接、甚至直接的影响.以建筑业为例,并做相关实证研究,分析“营改增”后对上市公司利润带来的影响具有重要意义.     

“营改增”会激励企业慈善捐赠吗?——基于A股上市公司的经验证据

016年5月1日,我国全面施行"营改增",作为财税体制改革的重大举措,减税效果明显。那么"营改增"降低企业税负水平的同时会不会促进企业慈善捐赠?本文以税收激励为理论基础,选取2013—2017年沪深两市A股数据为研究样本,实证研究"营改增"这一税制改革与企业慈善捐赠之间的联系。结果表明:"营改增"这一税制改革能够促进企业慈善捐赠。进一步研究表明,"营改增"对于非国有企业慈善捐赠的促进作用更为明显。     

“营改增”对服务业发展的影响

自2012年1月营业税改增值税试点工作在上海开展,目前“营改增”已走过三个年头,改革张力也逐渐为大众所认知。“营改增”不仅是结构性减税的重要环节,也是国家产业结构战略性调整的关键布局。结合目前我国三次产业尤其是服务业发展不均衡的实际情况,分析“营改增”对我国服务业发展带来的机遇和挑战,试点的经验证明“营改增”的继续推进能为服务业升级提供持续动力。在改革进入深水区的今天,推动“营改增”继续为服务业以及中国经济的发展做出贡献,这是很有必要的。     

营改增对产业结构升级与NVC塑造的驱动效应研究

本文通过"营改增"的"税收洼地"效应与税制优化的减税效应来分析"专业化服务市场"的培育与"领导型服务企业"的构建,并进一步分析了"营改增"对产业结构升级与NVC的塑造与升级的驱动效应。在"营改增"驱动效应的基础上,提出了通过"营改增"的改革措施来实现我国产业结构转型升级与NVC塑造与升级。     

供给侧改革下房地产业营改增税收筹划

在我国实行供给侧结构性改革的背景下,全面实施营改增,将房地产业纳入扩围范围。房地产业如何利用新税制带来的变化进行有效的税收筹划,以降低自身税负,同时实现"降成本、去库存、促流动"的目标,为市场提供有效供给,需要在营改增新政及供给侧改革两方面来思考。     

“营改增”背景下政府财政管理体制改革研究——以湖北试点为例

"营改增"试点所产生的减税效应导致了地方政府的财力损失。在湖北省原本财力缺口就较大的情况下,"营改增"使得地方政府财政更加困难,也导致政府财政管理体制现有问题更加凸显。为解决这一困境,短期内可沿用试点期过渡性政策以减缓"营改增"对地方政府的冲击,但从长期来看,借"营改增"契机,通过全面改革现行税制、寻找地方主体税种、进一步明确中央和地方政府各自事权,将是解决地方政府财政困境及政府财政管理体制现存问题的更优选择。     

基于营改增的物流业上市公司税负变化分析

“营改增”对于解决物流业重复征税、减轻企业税负有积极影响,但部分物流企业在实施“营改增”后,却出现税负增加的现象.在分析“营改增”引起物流业税负变化的影响因素基础上,以物流业36家上市公司为研究对象,运用相关会计知识实证分析了营改增对物流企业税负的影响,并根据物流业的特点提出了减轻税负的相关建议.     

“营改增”对快递企业会计方面影响分析及建议

2013年底，国务院再一次扩大试点行业，将铁路运输业与邮政业纳入“营改增”范围，属于邮政业的快递行业由此也开始了“营改增”的改革。对于刚刚开始“营改增”的快递行业，它的会计核算工作会受到什么影响，以及对于一些不利影响有什么解决方法，本文将从这两个角度进行说明。     

浅议“营改增＂对商业银行的影响

将商业银行纳入增值税扩增范围可以有效打通增值税抵扣链条,对于促进商业银行的发展具有重要意义。商业银行实现营改增目标的最合理方法是一般征税法。但营改增政策会对商业银行的业务发展结构、盈利能力、业务创新能力等方面不利。为减少不利影响可以通过选择低税率、扩大抵扣范围、完善服务、优化征管等措施来推进商业银行“营改增”改革的顺利进行。     

调整增值税与营业税征税范围及其调控功能的思考

我国"十二五"规划在加快财税体制改革中提出:扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收。营改增政策的制定意味着增值税扩围改革成为财税体制改革的一个重要内容。增值税和营业税在税制改革后发生了很大变化,尤其在税目、税率方面的变化最为显著,这些改革应用于实际工作中所产生的效果值得关注。利用营业税改增值税在现代服务业实施的实例探讨改革在实施过程中的得与失。     

中国营业税改征增值税试点政策实施效果研究

文章采用案例研究方法,从交通运输业入手讨论营业税改征增值税试点的实施效果.采用事件研究法研究营改增对交通运输企业股价波动的影响机制,并分析企业税负的变化,为营改增在全国范围内推广及完善提出相应建议.结果表明:(1)营改增试点的公布影响了上海市交通运输企业的股票收益,政策发布前后股票具有正价格效应,但各子行业股价波动程度不一.由于“板块效应”的存在,营改增也引起非试点范围内同行业样本组企业股价一定正向波动.(2)整体上看,营改增有效减轻了交通运输业的税收负担,但由于地域限制和进项税抵扣不充分等也导致小部分企业税负暂时增加.     

“营改增”政策的冷思考

“营改增”政策虽然目前为企业带来税负的下降,但也在一定程度上加剧了地方政府财政困境,导致地方政府乱收费及预算外资金的出现.“营改增”政策的负效应源于我国财政分权制度的弊端,这些弊病中最为严重的是地方政府负债、权力失衡与失控.“营改增“政策初衷的实现有赖于健全的财政分权制度.为此,必须建立健全我国财政分权制度,即制定《财政收支划分法》,用法律的形式确定中央政府与地方政府的财政收益权、财政支付责任等,并将预算外资金纳入预算.     

税收激励与企业创新——来自“营改增”的经验证据

作为我国金融供给侧改革的重要举措,营改增显著降低了企业税负,但能否有效激励企业创新尚存在争议。基于2012—2017年A股上市公司数据,采用双重差分模型,研究发现“营改增”虽然有助于刺激企业增加研发投入,但专利产出并未同步增加,导致企业创新效率下降。影响机制分析表明,部分研发投入转化为创新产出和营业利润能力较差的企业也盲目增加研发投入,从而降低了创新效率。此外,研究还发现“营改增”对企业创新投入和创新效率的影响仅具有短期刺激作用。进一步地,在民营企业和融资约束较严重的企业中,“营改增”对企业创新效率下降的影响更显著。因此,政府要关注税收激励对企业创新效率的影响,建立鼓励企业创新的长效机制。     

全面推进“营改增”的经验和挑战

从年初在上海部分行业进行"营改增"试点改革,到现今在10省市逐步推行,再到明年更大范围内或全行业推行"营改增"改革,其对于中国税制改革的示范意义不言而喻。从试点地区的实践来看,改革成效逐步显现,各地积极性也逐渐增强,这些都得益于这项主要涉及第三产业改革向全国推进的宝贵经验和优势,当然,试点地区出现的问题也不少,改革措施推向全国面临的挑战依然不小。本文试图从试点实践中总结经验,并分析此项改革走向全国所面临的挑战,提出应对之策,促使这项利国利民的改革能够在稳增长调结构的大背景中为增进人民福祉发挥真正的作用。