证券市场注册会计师职业监管问题分析

文章对注册会计师职业监管、会计监管、证券市场监管等概念进行了辨析,并分析了当前证券市场注册会计师职业监管中存在的问题.     

关于改进我国现阶段注册会计师行业监管的探讨

我国自上世纪80年代初恢复注册会计师制度以来,注册会计师在维护社会主义市场经济秩序中发挥了重要的作用。但近几年来在国内证券市场中注册会计师参与虚假财务信息的丑闻不断暴露,使人们不得不重新思考对注册会计师行业的监管问题。针对我国注册会计师行业的现状,我们应采取综合措施,通过法律规范、政府行政监管、行业组织自律,加强对我国现阶段注册会计师行业的监管。     

证券市场会计监管的博弈分析

会计信息披露的质量直接决定了证券市场的运行效率,因此,证券市场会计监管就成为人们关注的焦点,首先用博弈模型分析了要抑制公司违规披露会计信息的现象,必须加强会计监管,然后根据新《会计法》对建立会计监管体系的规定,提出了优化内部控制、完善注册会计师审计制度和健全证券市场监管制度等具体的会计监管措施。     

中国证券市场政府监管下的注册会计师业自律研究

证券市场是一个信息不对称的市场,会计信息因具有经济后果,对其披露的有效监管显得异常重要.注册会计师的审计,在会计信息的披露监管中扮演着重要角色.20世纪末,持续不断的公司舞弊使各国进行了深刻的反省,政府监管下的注册会计师业自律逐步成为英美国家的共同取向.应该从政府和行业两个角度入手,通过建立有效的制衡机制,以促使注册会计师业保持独立性,加强行业自律,改变我国会计信息失真的状况,防范上市公司会计信息不对称现象的发生.     

西方国家注册会计师制度与证券市场

随着商品经济的发展,英国在17世纪出现了注册会计师,18世纪形成制度,19世纪成立注册会计师职业团体。美国于19世纪末建立注册会计师制度,20世纪30年代颁布了《证券法》和《证券交易法》,注册会计师在审计方面的作用日益巨大。日本在第二次大战后借鉴美国经验,也建立起这一制度。西方注册会计师制度对于保护投资者的利益,对于保证证券市场的完整性,对于发展市场经济,作用重大,可供我国借鉴。     

审计独立性与注册会计师监管体系——基于安然事件的思考

独立性是注册会计师的灵魂，注册会计师监管体系是否健全对注册会计师保持独立性至关重要。文章分析了审计独立性及其影响因素，并指出安然事件中存在的有损独立性的因素；剖析了美国注册会计师监管体系，认为只有SEC的检查力度和处罚力度强硬时，美国的自律型监管机制才能发挥预期作用；提出对我国完善注册会计师监管体系的一点思考应辩证地对待美国的注册会计师监管体系，其中加强外部监管、特别是公众监管的经验值得我们借鉴。     

注册会计师监管的新模式

目前注册会计师行业面临着巨大的挑战行业竞争激烈、职业环境恶劣、职业道德滑坡等等。注册会计师所从事的审计业务从性质上来说是公益事业的一部分,服务对象是社会大众,而注册会计师开展审计业务所采用的组织形式又是私营化事务所形式,因此,注册会计师面临的困境主要是由这一矛盾引起的。作为为公共利益服务的注册会计师不应以盈利为目的,但是作为自负盈亏的事务所则是以追求自身利益最大化为目标。文章对注册会计师行业监管体制改革的措施等进行了思考和探索。     

我国注册会计师监管的制度安排及其政策研究

健全而完善的注册会计师监管体系是确保审计报告质量和维护广大会计信息使用者利益的关键。文章回顾了我国注册会计师监管的发展历程,指出目前我国注册会计师监管中存在的问题,并提出构建与我国现实经济相适应的注册会计师监管体系的具体措施。     

中国注册会计师监管模式研究——英美注册会计师管理模式及对我们的启示

我国现存的注册会计师监管一直采用政府监管和行业自律相结合的模式,存在管理体制不健全、法律体系不完备、会计师事务所组织形式有待商榷等问题。文章对这些问题进行了深入分析,介绍英美的注册会计师监管模式,对我国注册会计师监管模式提出了新的设计思路和改建意见。     

论我国注册会计师行业日常行政监督

在我国注册会计师行业监管职能划转和交接之际,本着行政监管与服务有机结合,促进注册会计师行业行政监管制度化、规范化、科学化,推进注册会计师行业健康发展、维护社会公众利益的理念,笔者就如何加强和改进注册会计师行业日常行政监督检查提出了一系列可操作的具体措施.     

我国证券市场会计规范浅析

证券市场的会计规范应当是指所有的保证证券市场正常运行、对上市公司的会计实务及其信息披露发挥指导作用的法规、准则和制度总称。在我国 ,证券市场的会计规范包括 :会计准则、《公司法》、《证券法》等经济法规 ,以及会计法、会计信息披露制度、注册会计师审计制度等。     

英国证券法律与监管体制分析及借鉴——兼谈对我国证券监管的启示

英国作为证券市场最发达的国家之一,其证券市场历史悠久,证券法律制度十分齐备,证券监管体制相对成熟。英国的证券法律和监管体制,对我国证券法律体系的构建及证券监管体制的完善将有重要的借鉴意义。     

监管理论变迁与证券监管制度完善的路径选择

监管理论对证券监管体制完善有着重要指导作用,而一个国家证券监管体制是否完善,又会影响证券市场健康有序发展。文章在考察监管理论的变迁中,发现证券监管及其理论受约束于主流经济思想,危机是监管理论发展的重要推动力,理论受约束于其前提条件,具有自身局限性,结果可能导致市场失灵或监管失灵,从而影响证券市场的有效性。通过对国内外监管理论优缺点的分析,借此选择完善我国证券监管制度路径。     

QFII制度对中国证券市场的影响

文章基于分析QFII制度在台湾、韩国和印度等国家实施后对证券市场产生的不同程度的影响 ,阐述了QFII制度是一项通过允许一国 (地区 )资本市场与国际资本的有限制流动 ,从而解决在资本项目管制条件下向外资开放本土证券市场问题的有效措施。QFII制度将以其成熟的国际资本市场运作方式、先进的管理模式对中国证券市场在投资理念和盈利模式等方面产生积极影响。     

中国证券市场发育的问题与对策

本文在肯定中国证券市场发育成绩的基础上，指出其尚存在规范化程度低、市场作用扭曲及市场的分割性、封锁性和不平衡性等问题，并在分析了阻滞证券市场发育的两大宏观因素的同时，提出转变政府职能、规范市场规则、对计划调节加以制度创新和以培育债券市场为主积极发展股市等相应对策。     

中国证券市场信息披露制度与独立审计研究

提高证券市场的有效性，关键是要解决信息披露、信息传输、信息解析以及信息反馈等环节 出现的问题，其中最重要的就是建立上市公司强制性信息披露制度。本文提出了创建我国证 券市场信息披露制度的理论框架，同时分析了我国证券市场审计独立性丧失的深层原因并提 出对策性建议。     

论美国证券法的域外适用及其必然性

为了加强监管,规制跨国证券行为,保护投资者利益和维护证券市场的稳定、有序与公平,美国将本国经济法的域外适用从反托拉斯法扩大到证券法领域,产生了倍受争议的证券法域外适用问题.在"领域管辖原则"的基础上发展起来的"效果标准"和"行为标准",奠定了美国证券法域外管辖权的基础,成为证券法域外适用的主要理论依据.一国证券法域外适用是证券市场国际化发展的必然结果,有其产生和存在的必然基础和条件,不能忽视也不可回避.     

投资者信息能动性视角下的信息披露监管研究

证券市场的信息不对称受制于投资者信息能动性的影响,信息披露监管应当密切关注投资者信息能动性的分化。中国证券市场信息博弈格局日益复杂,投资者的信息能动性差异度加大,进一步弱化了中小投资人的地位,妨碍了证券市场的发展,因此,需要对证券信息披露制度进行针对性的调整,加强对投资者的保护。     

证券监管的法理分析

证券监管既是经济学问题,亦是法学问题,在经济分析法学和社会法学的思想中有其法学的理论基础。从法律意义上讲,证券监管指国家证券监管机构对证券市场依法进行的监督和管理。证券监管的法律制度是以社会公共利益为本位的公法与私法的融合法,属于经济法的范畴,其法律价值主要表现为秩序、效益和公平,它是证券市场健康稳定发展的必不可少的强心剂。     

我国证券市场合理监管体系研究

通过对我国证券市场监管依据、监管结构、监管层面、监管主体四个方面进行研究,提出“一线二元三层四位”的证券市场监管体系,并分析监管体系的逻辑关联性。