我国出口退税政策调整对象的优先序探讨

由美国次贷危机引起的全球金融危机导致了全球经济的衰退,国际市场需求随之大幅下降.2008年以来,我国出口增长乏力,中小企业出口举步维艰.在此宏观背景下,如何有效运用出口退税政策调控出口贸易、稳定外需、保证经济持续增长至关重要.我国出口退税政策自实施以来经历了多次升降调整,从1994年税制改革开始,已有12次出口退税政策调整,这些调整总体上呈先上升后下降再上升的波浪形状.数据证明,出口退税率与我国出口额呈正相关关系.运用国际经济学基本原理,对出口退税政策调整下的产品进行局部均衡和国内一般均衡分析,有助于相关决策部门全面了解出口退税政策调整的影响,从而权衡利弊,选择合适的调整策略,尤其是要参照不同产品的需求弹性和供给弹性水平,考量产品生产量、出口量和国内消费量变化的强弱反应,并预期我国社会福利水平的高低变化.     

“入世”与我国出口退税制度改革

出口退税是世界各国推动出口的基本措施与成功经验 ,但作为我国促进外贸增长的一项法定政策 ,其积极作用一直未能充分发挥。分析我国出口退税政策的实施现状 ,针对出口退税实践中出现的问题及“入世”后对我国出口退税制度的影响 ,近期应采取的对策是 :1 将出口足额退税的原则写入《外贸法》中 ;2 提高监管水平 ,严厉打击骗退税犯罪活动 ;3 建立出口退税共同负担机制 ;4 强化征管措施 ,实施计算机信息网络监控。     

论WTO框架下的我国税制调整与完善

我国加入WTO后 ,税收必须遵循最惠国待遇、国民待遇、关税减让和反倾销反补贴、透明度、统一性、例外六大原则。据此 ,要调整关税政策以逐步降低关税总体水平并清理削减关税减免优惠政策措施 ,调整出口退税率及出口退税税种范围 ,完善增值税 ,统一税制 ,改革个人所得税制度 ,开征社会保障税 ,尽快开征遗产税和赠与税 ,加强税费改革以减轻纳税人负担 ,深化税收征管改革 ,加强税收现代化管理。     

浅析我国出口退税制度的替代效应

改革开放以来,出口退税政策促进了我国外贸发展。我国自2003年10月推出新的出口退税制度之后,退税政策功能实现了新的拓展。结合加入WTO后关税制度改革的要求,通过对新的出口退税政策的研究,我们发现新的出口退税制度所构建的双项调节功能在产业结构优化中具有结构性替代效应。     

对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

NTO与我国的税制改革

首先，要改变我国现行税制中有违国民待遇原则的地方。按照国民待遇原则统一内外资企业所得税，并对内资企业所得税事实上存在的不公平待遇予以尽快取消；进一步完善个人所得税制，消除税制本身和征管方面不公平、不合理现象，以刺激民间投资增长，加大对居民收入分配差距的调节力度；进一步完善出口退税制度和退税机制，逐步实现完全的零税率，     

关于完善税制和税收管理体制的思考

我国现行税制和税收管理体制是1994年税制改革后形成的。实践证明,这次改革基本实现了从计划经济体制下的传统税制向市场体制新税制的平稳过渡,科学的税收征管体系逐步建立起来,税收征管机制走向规范化。随着我国社会主义市场经济体制逐步完善和财政体制进一步调整,国内经济形势发生重大变化,现行税制和税收管理体制出现了许多不适应问题。我国新一轮税制和税收管理体制改革应当从调整国民收入分配格局和加强宏观调控入手,建立起一套适应社会主义市场经济体制、符合国际惯例的税制和管理体制,以更好地促进经济和社会发展。     

出口退税、贸易方式与企业出口行为

根据异质性企业贸易模型,若出口退税率降低,出口市场中一般贸易和进料加工贸易的企业数量和出口数量均会较少,而且一般贸易减少得更多.将2004年1月1日我国下调部分机电产品出口退税率这一事件作为外生政策冲击,使用倍差法进行实证检验,分析表明:降低出口退税率显著地减少了产品的出口数量,这种抑制作用对一般贸易影响更大,而对进料加工贸易和来料加工贸易的影响较小;出口退税对出口的调控作用主要通过对一般贸易集约边际的影响来实现;降低出口退税率对私营企业、贸易中间商以及低效率企业一般贸易的影响更加明显;降低出口退税率将使一般贸易企业的出口产品价格上升、出口金额下降.应有步骤、合理地确定出口退税的产品范围和退税率,对不同贸易方式的企业采取不同的退税政策,并实施更加中性的出口退税政策.     

出口退税机制改革对外贸发展的影响

对出口产品实行退税制度是国际惯例,是促进国民经济发展和支持外贸出口的重要手段.随着国际关系、背景发生根本性变化,尤其是我国加入WTO以后,我国自身的状况也发生了改变,因而出口退税政策也随之而做出相应的调整,通过出口退税政策对我国经济增长与财政收入状况的实证分析及综合效应分析,结合我国当前的经济形势和国际环境,进行出口退税机制改革对我国经济发展的利弊分析,结果表明,出口退税机制改革势在必行,我国的出口企业要把握这一契机,顺应国家政策导向,积极调整企业的出口产品结构和贸易形式,发挥出口与经济增长相互促进的作用,加快我国出口的持续健康发展.     

WTO准入与我国出口退税政策的经济分析

我国当前出口退税政策与其他国家的宏观经济政策相比较,具有"短、平、快"的特征.我国加入wTO后,需要对出口退税政策进行调整和完善一是保持出口退税政策的稳定性和统一性,进一步使出口退税率与法定征税率趋于一致;二是加强出口退税的宏观调控作用,在出口退税政策中体现国民待遇原则;三是加强防范出口骗税的工作,努力提高出口退税管理人员的素质.     

论市场经济下的税收征管建设

本文分析了市场经济下实施新税制后出现的税收征管方面存在的问题 ,并提出加强税收征管建设的对策     

个人所得税征管存在问题与征收制度改革的目标模式

个人所得税是一个与社会、政治、经济生活等方面密切相关的税种，涉及到社会各个阶层的切身利益，是政府与纳税人(公民)高度敏感的社会热点问题。从我国个人所得税征管的现状分析，目前征管中尚存在诸多问题。现行个人所得税制存在基础性障碍，亟需改革，应在税制模式选择，征收方式，治税环境等方面进行深入研究和实践。     

江苏私营经济的趋势特征与税收思考

本文从投资规模、经营领域、产业结构、科技出口等方面对近年来江苏省私营经济的趋势特征进行了分析 ,将江苏私营经济与浙江等省市作了横向比较。同时从税收角度讨论了财税政策如何适应私营经济的形势发展 ,在税制改革、税收优惠、结构调整、国民待遇、征管环境等方面与时俱进 ,革故鼎新 ,更好地为私营经济服务。     

WTO下的中国税制:寻求中性与非中性结合的新形式

中国即将加入WTO ,这将对包括我国税制在内的方方面面产生重大影响。在本文中 ,笔者用其近年来强调的中性与非中性相结合的辩证思想来分析WTO下中国税制改革的思路 ,特别是结合对税收优惠、出口退税等在内的政策使用提出自己的观点。     

我国贸易战略转型与出口退税政策的调整

我国已成为一个真正意义上的经济大国和贸易大国,出口导向型贸易战略赖以成功的国际经济关系背景发生了根本性的变化.我国应逐步调整出口导向战略,在保持我国传统产业比较优势的基础上,放弃单纯的出口导向型贸易战略,转向大国经济战略,一种基于大国规模背景的、开放式的平衡贸易战略.放弃普遍的出口鼓励政策.调整出口退税政策,实行有选择的优惠政策;进一步开放进口;扩大内需,加速国内市场的统一.     

实现管户向管事的转变 推进税收专业化管理

管户模式是计划经济时期我国传统税收征管的一个基本特征。1994年实行分税制后，适应新税制和市场经济的发展，各地纷纷推行税收征管体制改革，取消专管员固定管户。2005年，针对新模式暴露出来的“责任淡化、疏于管理”的问题，国家税务总局推行了税收管理员制度。尽管税收管理员制度对专管员固定管户作了改进，但仍然保留有专管员固定管户的烙印，难以适应当前税源管理的新要求，必须加以改革。     

浅议调整我国农产品出口退税政策

目前，我国农产品出口退税政策所产生的积极作用是显而易见的，但依然存在不协调因素，如农产品出口退税率偏低、出口农产品以初级产品为主、附加值较低等。针对这些问题，应采取继续调高农产品的出口退税率、鼓励技术与劳动密集型产品出口、发展优势产业、提高农产品出口效益等对策。     

政府贸易促进措施与中小企业出口绩效——基于长三角企业的实证研究

从微观企业角度出发,对我国政府的贸易促进措施与中小企业出口绩效之间的关系进行实证分析。研究发现,出口退税有助于提高中小企业的出口绩效,出口退税额增加1％会使中小企业出口额增加0．058％;政府补助与中小企业出口绩效之间并没有显著的相关关系。此外,中小企业出口绩效随着企业规模增加而增长,电子和纺织行业中小企业的出口绩效要明显高于其他行业,研发费用投入较高的企业出口绩效却相对较差等。     

论出口退税的制度弊端及国际经验借鉴

出口退税政策的实施促进了外贸出口并带动了国内产业的发展。但同时,随着出口的不断扩大,出口退税拖欠问题越来越严重,欠税款像“滚雪球”一样越滚越大,中央财政难堪重负。另外,出口企业骗退税案件也屡屡发生。本文主要从制度角度探讨问题的根源,并希望我国政府能借鉴国际上的成功经验完善出口退税制度。     

实行新的增值税应注意的几个问题

在税制改革中,规范的增值税已在我国普遍推行。这次增值税的改革,是流转税改革的核心,也是整个税制改革的关键,因此,要强化征管工作,确保新税制顺利实施。