试析我国上市公司审计委员会制度难以推进的原因及解决的根本突破口

目前我国上市公司审计委员会制度还没有真正发挥应有效用,其主要原因是公司治理结构、监管机构以及审计委员会制度本身等方面存在不少问题.应该分析这些存在的主要问题,探讨如何加强审计委员会监管、完善绩效考评制度、强化经济利益独立性、细化审计委员会实施细则等思路措施,以企找出推进审计委员会制度建设的根本突破口.     

中法财政监督法律制度比较研究及启示

法国形成了以议会宏观监督、财政部门日常业务监督、审计法院事后监督的分工明确、协调互补的财政监督体系。在法治发达国家中,法国政治经济体制与中国的相似程度最高,借鉴法国财政监督法律制度的经验,对完善中国财政监督法律制度是大有裨益的。中国财政监督的改革方向应该是通过完善财政监督机构设置、明确其职权分工和程序保障来实现对财政的法律监督,把监督的重心从财政部门监督转移到人大的监督,完善人大的监督机制,建立直属于人大常委会的财政监督委员会,使财政监督权相对集中于中央,审计机关独立于政府,同时协调好财政内部监督和审计机关监督。     

审计委员会多重任职与审计收费相关性研究——来自2007-2010年中国A股上市公司的证据

基于2007—2010年间我国A股上市公司的经验数据，分析了审计委员会多重责任与审计收费的关系。研究发现，审计委员会成员的多重责任与审计收费呈负相关关系，对审计委员会起着决定性作用的审计委员会主席，其多重责任对审计收费也有抑制作用。在此基础上，对我国的审计委员会制度提出了相应的建议。     

国有企业年度会计报表注册会计师审计探讨

国有企业年度会计报表审计制度从1998年建立实施以来,其审计质量日益受到国家和公众的重视,经过几次财政部的会计信息质量抽查,均表明该项制度在执行中普遍存在信息质量不高,不同程度的存在失真等情况,注册会计师的执业质量也受到质疑。从企业、政府和社会审计机构三方面做以分析,指出企业的所有者缺位和治理结构缺失、政府部门多头干预、社会审计机构缺乏风险意识和监督机制等因素是形成信息质量不高的主要原因,并针对成因,提出了健全审计制度、完善审计方法的解决思路。     

信息沟通的重要性——确保审计委员会的有效运作

通过对审计委员会基本职能的分析,表明审计委员会与公司内部和外部各方的信息沟通分析是发挥其在公司治理中的作用的保证.同时,进一步剖析了审计委员会在其内部以及与公司治理其他方面的信息沟通机制,提出要发挥审计委员会在公司治理和财务报告中的作用,必须保证审计委员会内部的有效运行,保证它与管理层、内部和独立审计人员、董事会以及社会公众之间的有效沟通,并对审计委员会制度在我国的运用提出建议.     

浅谈企业内部审计

内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分,是部门和单位健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。加强内部审计是转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的需要。     

中国独立审计:问题、成因及对策

目前,我国独立审计存在的主要问题是:审计法律责任的制度缺失;审计职业道德失范;审计风险意识缺乏;审计监督机制失效。产生的原因有:独立审计不独立;审计失信成本低;审计舞弊难起诉;审计违规处罚轻;审计环境比较差;地方政府的庇护。完善我国独立审计制度的基本设想是:重构独立审计的法律责任制度,增强审计人员的法律意识;构筑独立审计职业道德体系,加强审计职业道德教育;建立政府监管机制,重塑独立审计的良好形象;完善行业自我监管机制,规范独立审计的执业行为。     

略论内部审计机构设置的发展

内部审计的机构设置是内部审计研究的重要领域 ,从内部审计职能与独立性的关系上可以反映出内部审计机构设置的发展趋势——审计委员会制度 ,以及这种制度如何发挥其优势。我国如何建立这种内部审计设置机构也是值得探讨的。     

审计委员会制度的新变革及其启示

美国对审计委员会制度进行的最新改革,包括《2002年萨班斯—奥克斯利法案》和纽约证券交易所制定的新上市规则对公司审计委员会制度的调整,这些改革对完善我国审计委员会制度具有借鉴意义。     

我国水环境审计制度的构建及其保障机制研究

在我国当前的生态文明建设中,水环境审计实务要发展,离不开健全的水环境审计制度与保障机制。因此,文章以生态文明建设理论、可持续发展理论和受托环保责任理论为理论基础,对我国水环境审计基本制度和应用制度的构成内容以及保障机制问题进行了研究。论文构建的水环境审计基本制度主要包括水环境审计目标、审计主体与职责、审计客体与范围和审计评价标准。水环境审计应用制度主要包括水环境审计模式、审计程序、审计技术方法、审计报告内容与形式和审计成果利用方式等。并且还通过如何建立健全水环境审计监督机制、水环境审计信息传递与披露机制和水环境审计评价与问责机制等方面构造了水环境审计制度的保障机制。     

审计委员会的财务监督效率：制度成因与改革路径

探讨了现代企业和公司治理理论上审计委员会的本源性质及运作机理,进而揭示了中国上市公司审计委员会制度被扭曲的现实与成因;同时借助一个博弈分析框架,指出试图单纯地通过加强对审计委员会“不尽职”的惩罚,无法从根本上解决或缓解内部控制人与股东等利益相关者之间的代理问题;进而提出解决审计委员会制度失效的路径在于通过重新定位审计委员会的治理角色和营造适宜的运作环境以激发其潜在的监督效能,即回归其本源的制度性质。     

审计犯罪及其预防研究

审计犯罪是犯罪学概念,指政府审计机关工作人员在政府审计过程中所实施的具有严重社会危害性的行为。审计犯罪的主体具有特定性,危害行为主要表现为审计报告上的不作为,这种犯罪具有一定的技术含量,隐蔽性强,危害严重,必须严加防范。审计犯罪的原因主要在于审计工作人员道德责任缺失、法律责任不明、权责失衡及监督机制不完善,等等。要防范审计犯罪,需要加强思想教育,完善制度、明确责任、强化监督。     

县级农电企业内部审计的现状及其对策

随着我国社会主义市场经济体制的建立、健全和完善,电力体制改革力度逐渐加大,特别是乡(镇)电管站人、财、物的整体上划,成立供电所,给县级供电企业如何增供扩销,加强农电资产管理,理顺经营管理体制,防范化解经营风险,提高资本运营效率和资金效益,防止经济违法犯罪行为发生提出了新的考验。充分完善系统内部审计监督机制,适应并实现审计职能的转变,强化内部审计的监控预警和防范评价作用,是保证县级供电企业建立和完善现代企业制度的必然举措之一。     

论审计寻租的成因及防治

审计寻租的表现形式,审计寻租的巨大危害,审计寻租产生的内、外部原因,针对性地提出了审计寻租的防治措施实行公务员分类管理、职务、级别双轨制度;实行审计风险保证金制度;法律、法规刚性化、细化;加强权力制约,实行审计公开,建立审计复查制度,设立独立的复查机构,建立有奖检举制度;加强审计机关的内部监管制度.     

我国审计委员会研究的透视与展望——基于CSSCI(1998-2010)的分析

以《中文社会科学引文索引》(CSSCI)中1998-2010年的文献数据为基础,通过文献研究方法,从研究机构影响、论文影响和发表期刊影响等多个维度呈现了我国十三年来审计委员会研究的文献特征。研究表明,以审计委员会为主题的研究呈现出清晰的规范研究和实证研究的方法维度,以及从初期对国外审计委员会制度的介绍和借鉴性的研究,到深入分析和检验我国引进审计委员会制度效果的研究。提出应该从主题、方法和国际影响等方面来进一步拓展我国的审计委员会研究,以期对我国审计委员会研究的延续与深化有启示意义。     

加强高校内部审计 促进校办企业发展

通过开展多种形式的校办企业审计,纠正和改进企业管理中存在的问题,促进企业内部控制制度的建立.阐明了内部审计方向由传统的财务审计向经济效益审计转变,为校办企业的发展提供有利支持,促进校办企业健康发展.     

关子我国企业内部审计模式的思考

在社会主义市场经济逐步建立的今天,现代企业制度正在逐步取代传统的企业制度,企业家的观念也在改变,他们已经意识到内部审计是企业管理不可缺少的重要环节.而要充分发挥内部审计的职能和作用,应该建立适合的内部审计机构模式.     

人力资源审计问题初探

随着知识经济的来临,人力资源日益成为企业最重要的资源之一,人力资源审计也成为一个新兴的审计领域.受托经济责任的发展是人力资源审计产生的根本原因,人力资源审计的重要意义在于帮助投资者做出正确的投资决策、形成完整的领导干部审计制度、建立科学的业绩评价和激励机制等,人力资源审计包括三个方面的内容.目前人力资源审计面临人力资源会计尚未实施、审计结果缺乏可比性、缺乏相关审计准则等问题,应尽快推行人力资源会计,建立人力资源评价指标体系,制定人力资源审计准则.     

强化内部审计在内部控制中的作用

建立健全内部控制制度能有力地促进现代企业制度的建立和完善,为了适应日趋激烈的竞争,加强内部控制建设是当务之急,而作为内部控制制度重要内容之一的内部审计制度却存在着诸如缺乏必要的独立性、机构设置不合理等问题.面对审计现状,我们必须高屋建瓴,抓住机遇,采取措施,积极推动我国内部审计的发展,强化内部审计在企业内部控制中的作用,以提高企业的管理水平.     

审计委员会设立的财富效应研究——基于中国上市公司的经验证据

基于中国的制度背景,运用我国上市公司的经验数据实证检验了审计委员会设立的财富效应影响.研究结果发现,上市公司在审计委员会设立事件公告日前的短期窗口的确存在着短期财富效应.研究表明,在审计委员会设立事件公告日前的短期窗口,非国有上市公司比国有上市公司对累计超额报酬(CAR)有更为显著的正向影响,非亏损上市公司比亏损上市公司对累计超额报酬(CAR)有更为显著的正向影响.