我国税收征管工作存在的不足及改进建议

税收是国家财政收入的主要来源,是国家进行经济建设的重要保障。目前由于我国税收征管工作存在着监管不力、法制不完善等问题,导致税源流失和税负不公平,从而降低了税收征管的效率和公正性。为解决这些问题,今后我国的税收征管工作应该着力从加强监管力度、提高征管人员素质、广泛普及税法知识、实施电子化税收征管以及实行税务代理等方面进行完善和改进。     

电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

比较法视野下我国电子商务税收立法的实现路径

电子商务的迅猛发展及不健全的电子商务税收制度引发了我国税收征管困难、税源流失日益严重的问题。通过对各国电子商务税收立法制度的比较和借鉴,提出我国应当结合国情,批判和吸收各国的经验,应当在坚持税收中性原则的基础上进一步修改税收法律制度,在纳税税种及资金流监管等各方面进一步完善和构建电子商务税收立法体系。     

加强税源监控 提高税收征管的效率和质量

税源监控是税收管理的核心,是税收征管工作的基础,税源监控的能力体现税收管理能力,也是防止税款流失的基本途径。通过研究影响基层税收征管效率和质量的诸多因素的主要表现进行分析,提出整治工作的几点思路,为基层税收征管工作的效率和质量的提高提供解决之道。     

我国企业所得税征管存在的问题及对策

在世界性税改政策及国内的宏观经济环境发生变化的条件下,目前我国企业所得税的税收征管制度,在体现税收公平与效率、发挥税收对经济结构的调节作用、税收的征管模式与手段、税源监控及税收服务体系等方面存在诸多问题,已不完全适应社会主义市场经济的客观要求,必须认真分析企业所得税征管方面存在的问题,并积极探索企业所得税征管改革的具体对策。     

税制分权改革与上市公司的税收规避行为

中国的分权改革(财政分权与税收分权)以及由其引起的地方政府经济效率问题,是近20年中国经济问题研究的热点之一.以2002年企业所得税分享机制改革为背景,可对企业所得税税制分权改革对地方税务机关征管积极性的影响,以及税收机关征管积极性的变化对上市公司避税行为的影响进行研究.研究结果表明,2002年企业所得税分享机制改革导致了地方政府整体税收征管力度的下降,这一现象在地方税源丰富的地区表现尤为明显;并且由于地方政府税收征管力度的下降,上市公司的税收规避行为在2002年后也明显上升,而地方税源丰富地区上市公司税收规避尤为严重.     

试论电子商务的税收征管问题

就电子商务对目前国内、国际税收的征管工作带来的影响作了系统的论述,并提出了完善税制和征管机构、推行数字认证制度、分析税源属性、确定税收工作重点、加强国际税收的协调与合作等解决方法.     

基于网络直播打赏行为的个人所得税征管问题探讨

互联网直播以进入门槛低、变现能力强、操作时间和方式灵活等特点备受青睐,呈爆发式增长,吸金能力不容小觑,但是网络直播打赏收入税收征管的适用困境导致应纳税款大量流失.基于网络直播打赏行为的个人所得税征管制度的优化对税法理论回应产业创新、完善我国税制具有重要意义.为此,应辨析纳税对象的性质;确定纳税主体;加强税源监督管理.     

高净值人群个人所得税跨境税源监管研究——基于税收遵从视角

高净值人群个人所得税跨境税源监管是税收治理现代化的重要举措，也是税务透明化的必然要求。基于税收遵从视角，以个人所得税相关规定和共同申报准则对应程序为背景，结合实践剖析高净值人群跨境税源监管制度、程序、技术的不足；同时借鉴美国个人所得税相关制度和《海外账户税收遵从法案》双边规则联合监管经验，从纳税人税源收集、第三方信息共享以及税务机关数据利用层面提出优化思路，以期促进高净值人群法规遵从、程序遵从和监管遵从，提高跨境税源监管效率。     

进一步完善税收管理员制度的思考

税收管理员制度施行以来,税收管理员在税源管理和纳税服务工作中的作用得以强化,有力地推进了依法治税工作,税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。然而,在税收管理员制度发挥积极作用的同时,受诸多因素的影响,现行税收管理员制度还存在分类不够细化、管理幅度过大、缺乏奖优惩劣机制等问题。本文结合对吉林省国税局税收管理员制度执行的实证分析,就进一步完善税收管理员制度的构想和手段做了一些有益的思考。     

税收属地征管改革后税源管理问题探讨——以西安市为例

内资企业的税收实施属地征管改革后,打破了原有的条块管理模式,加大了税收征管的执法力度,有效遏制了国家税收的流失.改革后,税务机关管理模式及其承担的税收任务都发生了较大变化,根据目前财政体制和税务机关在税源管理中的多样性,只有改革税收计划编制方式,在提高税务管理水平方面下功夫,才能使改革后的税收事业有长足发展.     

发达国家房地产税制体系比较与借鉴

发达国家的房地产税制在房地产的占有、转让、使用和收益各个环节的税种选择和税制要素设计方面虽不尽相同,但发达国家房地产税制在发展和完善过程中形成的许多共性,非常值得借鉴:发达国家房地产税制体系设计严密,有效地保证了房地产税收征管的严肃性;税制设计中灵活采用浮动税率、差别税率和税式支出等政策工具,对调节财富公平分配和提高纳税遵从度极为有利;房地产税收收入用途明确,支出透明,非常有利于促进房地产税收征管工作的良性互动和稳健发展。     

经济全球化下我国税收征管问题的探讨

诸多原因导致我国税收征管工作存在严重的缺陷.为适应经济全球化需要,必须采取相对应的措施:简化税制,提高征管效率和降低遵行成本;向纳税人提供良好的服务,鼓励自觉守法;改革现行税收管理体制;建立全球性税收情报网络;探索税收管理人才培养的新思路.     

税收征管效率综合评价指标体系研究

税收征管效率是评价税务机关工作效果的主要指标,而评价指标体系的确定是科学评价税收征管效率的基础和重点。本文分析了税收征管效率的内涵及外延,通过实证建立了税收征管效率的综合评价指标体系。     

社会主义初级阶段若干税收问题的思考

社会主义的根本任务是发展社会生产力。在社会主义初级阶段 ,尤其要把集中力量发展社会生产力摆在首要地位 ,社会主义初级阶段的根本任务决定了税收工作必须坚持以组织收入为中心的指导思想 ,而在经济结构调整、经济增长方式转变长期性的前提下 ,税收收入不可能出现跳跃式大规模的增长 ,而必须是一个渐进的量变过程 ,同时 ,初级阶段这一特征客观上决定了当前我国税制结构中主体税种只能是以间接税为主体的税制结构 ,也决定了管理与打击相合是税收征管必须坚持的原则     

税收效率论

税收效率一是指征税能有助于宕现经济效率的提高，二是指税收征纳成本的最小化。税收会产生一种超额税负，使政府税收收入小于纳税人的福利牺牲，中性税收能避免这种超额税负．在今年我国的税制改革中，鲜明地体现了税收中性原则。但改革后的增值税仍有不规范之处．为了配合税制改革，我国税收征管改革的试点工作已开始起步，旨在降低我国税收的征纳成本。税制改革后，还要努力防止避税主义在我国的蔓延。     

唐代税务管理制度

唐代为了保证税收政策的贯彻执行,依法建立了税额申报制度、赋税征收制度、税务工作监督检查制度,加强了对税务工作各个环节的管理,使税务管理有制度可遵,有法律可依.扩大了税收来源,拓宽了税收渠道,并严惩偷税、漏税、擅敛赋税等违法乱纪行为,以法制的约束力,保证了税务管理工作的正常有序进行,限制了经济腐败的恶性发展,增加了国家的财政收入,促进了唐代文明的形成.     

高校代扣代缴个人所得税探讨

代扣代缴是高校个人所得税征收的主要方式。目前高校的代扣代缴工作存在着量大、程序复杂、信息化建设薄弱、税收管理手段落后等问题,通过建立纳税人与扣缴义务人双向申报制度、实行征管手段的信息化,加强全员全额管理、积极做好高校个人所得税的税收筹划等途径可以强化个人所得税代扣代缴工作。     

企业改制中税收控管存在的问题与对策

本文通过分析企业改制对税收的影响 ,以及给税收征管带来一系列的新情况、新问题 ,提出了针对企业改制行为的税收完善对策。     

陕西产煤区资源型经济与税收关系研究——以黄陵县为例

陕西省主产煤区属典型的资源型经济,其显著特点是产业结构单一。因为经济发展在很大程度上受资源市场状况而定,故给经济和税收造成的风险较为集中。黄陵县在产煤区资源型经济条件下,市场价格变动会增加经济、税收的波动风险。为降低风险,必须扶持传统煤炭产业改造升级,优化产业结构,培育具备发展潜力的行业,同时要加强税源监控管理,提高税收征管质量。