电子商务环境下的我国税收征管

电子商务广泛深入地渗透到社会经济的各个领域,使传统经营管理模式和生产组织形态发生了改变,不仅有力地推动了资源配置效率的提高、国民经济发展活力的增强以及经济增长方式的转变,还有效地助跑中小企业发展,带动了创新就业。但是也为税收征管带来了一定的难题和冲击,具体表现在:税务登记很难正常实施;税收管辖权区分和定位难度加大;税种性质定位难度增加;税收征管难以有效进行;税收公平原则受到冲击;税务信息收集能力受到削弱。为此,应深入研究,积极探索,借鉴国际先进经验,制定应对对策:建立专门的电子商务税收登记制度;强化居民税收管辖权;健全和完善税收法律法规体系;大力推进税收信息化建设;制定积极、稳妥的税收政策;加强国际间税收协调与磋商;提高税收征管人员的素质水平,以充分适应和促进电子商务的快速发展。     

电子商务环境下税收中的法律问题分析

电子商务的发展使传统税收理论概念模糊不清,从而造成税负不公、税源监控和税收稽查困难以及国际避税增多等现状,而中国的电子商务征税除了以上问题外,大陆与港澳台地区税法及税收管辖权冲突也日益凸显。因此,中国应完善现有税法体系,积极研究制定有关电子商务税收的法律法规:确立科学的税收征管模式,强化税务稽查及确立税收评估制度等。同时采取加强国际税务协助特别是与港澳台地区的合作等措施,以有效解决电子商务环境下的税收问题。     

试论电子商务的税收征管问题

就电子商务对目前国内、国际税收的征管工作带来的影响作了系统的论述,并提出了完善税制和征管机构、推行数字认证制度、分析税源属性、确定税收工作重点、加强国际税收的协调与合作等解决方法.     

我国电子商务税收征管模式的思考

分析了电子商务给税收征管带来的巨大冲击和挑战,结合国外电子商务实践经验,提出了我国电子商务税收征管模式的基本原则、基本设想和一个简要的模型。认为,根据我国国情,应对电子商务进行征税,但宜采用减税政策;要建立完善的电子商务税收法律体系和适应电子商务的税收征管信息化体系。     

跨国电子商务对国际税收管辖权的挑战及应对策略

跨国电子商务给国际贸易带来便利的同时,也对国际税收管辖权带来挑战,使传统居民税收管辖权、收入来源地税收管辖权的执行遇到困难,且便利国际避税行为、严重影响一国经济利益.面对跨国电子商务带来的挑战,国际社会提出不少观点与解决方案,然而都存在缺陷,不能很好解决跨国电子商务带来的问题.解决跨国电子商务下的税收管辖权问题,要强化跨国电子商务税收征管,以"比特税"形式对电子商务关税及其它流转税征收,厘清税收管辖权等.     

适应电子商务发展,改革我国现行税制

随着信息技术与信息产业的迅猛发展 ,电子商务在全球逐渐展开并迅速发展。它的出现 ,对我国现行税收制度提出了新的挑战 ,怎样确认纳税主体、确定税收管辖权、实行税收征管监管等都是值得研究的重要问题。我们应该通过明确电子商务中的税收原则、加强国际合作、改革我国现行的税收制度来加强我国的电子商务税收征管     

电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

现行税收征管体制存在的问题及完善措施

我国的税收征管改革整体运行情况良好。但是受诸多因素的影响 ,使征管改革同时面临着许多困难和问题 ,为此 ,要切实加强税收法治 ,建立强有力的税务司法保卫体系 ;改革和完善现行的税务登记管理办法 ;加强部门协作 ,提高全社会护税、协税的有效程度 ;提高税收征管手段 ,建立以计算机网络为依托的管理监控体系。     

电子商务对税收的影响及对策

电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收问题加剧、政府税款大量流失等税收中的一系列新问题。对此,我国应高度重视对相关的税收法律法规的制订和完善,加强对电子商务活动的监管力度,在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,并注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。     

比较法视野下我国电子商务税收立法的实现路径

电子商务的迅猛发展及不健全的电子商务税收制度引发了我国税收征管困难、税源流失日益严重的问题。通过对各国电子商务税收立法制度的比较和借鉴,提出我国应当结合国情,批判和吸收各国的经验,应当在坚持税收中性原则的基础上进一步修改税收法律制度,在纳税税种及资金流监管等各方面进一步完善和构建电子商务税收立法体系。     

谈如何进一步完善税收征管工作

税制建设体现了社会主义市场经济的基本要求 ,在税制操作和运行过程中 ,必须进一步强化纳税人的纳税意识 ,搞好税收征收管理的基础工作 ,强化稽查力度 ,加快征管体制建设 ,提高税务机关的执法水平 ,以进一步完善税收征管机制及专项税收征管工作 ,使其适应我国税制改革的需要 ,并为完善现行税制提供大的运作空间     

税收征管效率综合评价指标体系研究

税收征管效率是评价税务机关工作效果的主要指标,而评价指标体系的确定是科学评价税收征管效率的基础和重点。本文分析了税收征管效率的内涵及外延,通过实证建立了税收征管效率的综合评价指标体系。     

浅谈电子商务对税收的影响及对策

网络技术的进一步发展 ,使电子商务成为现代企业经营的一种大趋势 ,与此同时 ,电子商务对传统的税收征管体系带来巨大的冲击。本文分析电子商务对税收的影响 ,电子商务的征税原则以及适应电子商务环境的税收对策。     

电子商务税收征管中的"四化"问题及对策

电子商务的迅猛发展中,"无址化"、"无纸化"、"无形化"、"无界化"给税收征管带来了难题.目前,应加快制定与电子商务有关的税收法律制度,加快税收征管网络化及信息化建设步伐,利用现代网络技术手段解决电子商务征管中的难题.     

博弈论在税收征管中的应用

针对我国税收征收管理中税收流失严重的现状,用博弈论的方法分析了纳税人与税务机关之间的博弈行为,据此提出加强税收管理工作、完善税收征管机制的对策。     

电子商务对我国现行税收的冲击及对策

电子商务的迅速发展使我国现行税收在税制要素、税收征管方式等方面受到严重冲击。为适应这种新的交易方式必须要完善现行税收政策 ,同时加快电子税务的进程以及加强国际间的协调与合作。     

电子商务大潮下的税收应对

论述了电子商务对我国现行税制的影响 :动摇了税制要素 ,影响了中性原则 ,降低了效率违背了公平原则。列举了电子商务给税收征管工作带来的困难 :税收流失风险加大 ,征收对象性质和数量难以明确 ,管辖范围难以确定 ,税收征管失去了数据基础。讨论了电子商务的税收原则 :中性原则 ,财政收入原则 ,公平原则。最后探讨了电子商务的税收政策     

试析我国税收代位权案件的特点--基于实证考察的视角

2001年《税收征管法》规定税收代住权制度后,近13年来,税务机关行使代位权的案件仅十余例。这些案件具有案件发生的稽查性,税务机关及稽查部门作为原告身份的特定性,纳税人的债务人作为被告资力的常态性,纳税人作为诉讼第三人的非正常经营性,纳税人作为诉讼第三人与其债务人即被告关系的复杂性,税务机关选择管辖的便捷性,税务机关行使代位权的无奈性与补充性,税务机关代位权案件违法根源之行政思维性等特点,并暴露出我国税收代位权制度的缺陷,体现了税务机关“效率优先”的价值理念。     

“双支柱”方案视角下数字经济的税收确定性

数字经济的快速发展增加了国际范围内税收征管的不确定性,各国为应对数字经济税收挑战,或通过严厉的单边方案维护本国税收利益,或积极推进国际税收体制改革,如打造“自动化数字服务”双边方案样本等。然而单边临时措施和双边税收协定都不能彻底解决数字经济税收问题,构建统一的国际税收治理体系迫在眉睫。“双支柱”方案作为数字经济税收多边方案,是重构国际税收规则体系的重要一环。与单边和双边方案相比,其基于各国广泛共识解决数字经济税收挑战,有利于避免双重征税和贸易冲突,对于维护税收的确定性具有重要意义。但“双支柱”方案也带来新的不确定性,如规则复杂模糊、税收争议解决机制的局限性等。中国应鼎力支持“双支柱”方案,积极参与国际税制改革和国际税收治理体系的构建与完善;推动国内税法与数字经济国际税收规则的有效衔接;在提高税收征管能力的同时,加强国际税收征管合作,减少税收争端和贸易摩擦。     

税收属地征管改革后税源管理问题探讨——以西安市为例

内资企业的税收实施属地征管改革后,打破了原有的条块管理模式,加大了税收征管的执法力度,有效遏制了国家税收的流失.改革后,税务机关管理模式及其承担的税收任务都发生了较大变化,根据目前财政体制和税务机关在税源管理中的多样性,只有改革税收计划编制方式,在提高税务管理水平方面下功夫,才能使改革后的税收事业有长足发展.