试论破产的民事责任——民事责任主体及其违法行为的认定与追究和归责原则

我国破产法有刑事责任、行政责任而无民事责任的规定 ,这与其私法性质极不相称 ,故有必要在破产法中设置较为完善的民事责任 ,以期实现破产法所确立的保护破产债权人利益之立法价值取向。本文着重讨论两种情况下破产民事责任主体及其违法行为的认定与追究和追究民事责任的归责原则 ,并认为追究破产民事责任 ,应有充分程序保障     

上市公司治理与审计委员会的改进——一个基于利益相关者共同治理的模式

本文根据中国实际,结合公司治理理论的基本原理及利益相关者相机治理机制,通过对现有上市公司审计委员会的改进,以改善上市公司治理结构中的监督约束机制,提高外部审计的独立性,从而保证高质量会计信息的输出,以利于中国资本市场的发展和完善。同时,以独立财务董事及其他利益相关者来构建独立审计委员会,以期能够使独立董事摆脱现有的尴尬处境及实现利益相关者对于上市公司的共同治理。     

性骚扰对妇女人身权的侵害及法律规制

追究性骚扰者民事责任在中国属于新颖的研究课题.本文试图通过对性骚扰概念界定以及特征的比较,研究性骚扰究竟侵犯公民的哪种权利,分析在认定性骚扰时适用哪些证据规则,并且比较了当今中外关于性骚扰立法规制,重点阐述了我国今后惩治性骚扰应当采取哪些有效法律对策.     

医疗纠纷的法律适用

随着公民法制观念和自我保护的法律意识不断增强 ,医疗纠纷案件大量增加 ,但现行的《医疗事故处理办法》已不能适应形势的发展。本文对医疗事故的认定是由医疗事故鉴定委员会的鉴定结论为最终结论 ,实际上是让一方当事人的上级主管部门作为鉴定人来作鉴定结论 ,使人身伤害的侵权者没有得到相应的民事责任追究 ,受害人得不到应有的民事赔偿 ,这有悖于民法通则中公平、平等的原则 ,并提出相应的解决办法。文章还对医疗纠纷的法律适用和赔偿原则作有益探讨     

上市公司财务报告虚假陈述民事责任的认定

上市公司财务报告虚假陈述的民事责任的要件包括:虚假陈述及其重大性、过错、损害、因果关系。与一般侵权行为法相比,上述要件具有一定的特殊性。虚假陈述的民事诉讼要处理好保护投资者与维护信息披露义务人的正当权益之间的关系。一方面,要追究上市公司及有关人员提供虚假财务报告,侵害投资者及其他关系人利益的责任,以惩罚虚假陈述行为、保护投资者利益,维护市场的健康有序发展。另一方面,也要严格把握民事赔偿责任的构成要件,防止滥诉行为。我国对虚假陈述的民事责任的认定,尚存在一些不完善或不明确之处,需要加以改进。     

证券民事责任初探

基于我国法律对证券民事责任规定的欠缺以及证券民事责任的独特性,追究证券民事责任不仅要考虑到请求权人具有流动性和难以确定性的客观事实,而且应认识到证券民事责任实质上是一种部分与契约责任竞合的侵权责任,对不同的责任主体应采用不同的归责原则,必须预置多样化的损害赔偿计算方法以及独特的诉讼机制,明确承担证券民事责任的特定方式,确立证券民事赔偿责任的优先效力,力求公平和效率的双赢.     

我国审计制度的现状、问题及对策的法律思考

我国现行审计制度中存在的主要问题有:立法滞后、相互矛盾、缺乏可操作性,对审计师的民事责任厘定不够,在赔偿程序问题上存在重实体法、轻程序法。本文从注册会计师的独立地位、业务规范、民事责任、公司内部治理结构等方面提出了完善我国审计制度的一些建议。     

独立审计准则法律地位的经济学分析

2006年独立审计准则的颁布,对注册会计师执业提出了新的要求。注册会计师遵循独立审计准则,是否可以作为判断注册会计师应否承担某种不利后果或赔偿民事责任的标准?对这一问题的认识,会计界与法律界存在一定的分歧。从经济学的角度分析注册会计师法律责任的归责原则,可以进一步明确独立审计准则的法律地位。     

论董事民事责任的限制与免除

建立良好的公司治理结构,不仅应加强董事的责任意识和完善董事责任的追究机制,同时也应设计相应的董事民事责任的限制与免除机制,以适当减轻董事的经营风险,对其所从事经营活动起到一定的保护作用。文中从董事民事责任基础理论的分析入手,主要以美国对董事民事责任的限制与免除制度设计为例,就异议董事的责任免除、公司章程规定的董事责任限制与免除、股东大会和董事会决议免除、董事个人赔偿责任限额以及诉讼费用补偿等方式进行了充分论述,并对我国构建具有中国特色的董事民事责任的限制与免除制度提出了具体的立法建议。同时,对是否引进作为美国董事民事责任限制与免除制度核心的商业判断规则也作了充分的讨论,并提出了自己的见解,这对于促进我国构建董事民事责任的限制与免除制度具有重要意义。     

试论中国反垄断立法对行政垄断的规制

行政垄断对中国社会的危害贯穿于现代市场体系的建立、企业的生产效率与生产机制、公众的合法权益、社会公平与公正、政府威信以及对WTO的承诺等方面,其成因也是多方面的。因此,中国在未来的反垄断立法中,应当反行政垄断:既要反行政垄断结构,又要反行政垄断行为;行政垄断执法机构既要有行政机关,又要有司法机关;既要追究行政垄断的行政责任,又要追究其民事责任甚至刑事责任。     

“低价进入式审计定价”及其对审计独立性的影响

“低价进入式审计定价”是会计师事务所为招揽审计业务,将初期审计收费定价在审计成本之下,期望通过较长期的审计约定来弥补这一损失的行为过程与结果,其形成有初次审计的启动成本和后期审计费用提高时委托人更换审计人员的交易成本差异影响的原因,也有市场经济条件下信息不对称和不正当竞争的影响因素。这种现象损害了审计的客观独立性,是一种不正当竞争行为,财政部门与注册会计师协会应采取相应措施予以抑制。     

中国独立审计:问题、成因及对策

目前,我国独立审计存在的主要问题是:审计法律责任的制度缺失;审计职业道德失范;审计风险意识缺乏;审计监督机制失效。产生的原因有:独立审计不独立;审计失信成本低;审计舞弊难起诉;审计违规处罚轻;审计环境比较差;地方政府的庇护。完善我国独立审计制度的基本设想是:重构独立审计的法律责任制度,增强审计人员的法律意识;构筑独立审计职业道德体系,加强审计职业道德教育;建立政府监管机制,重塑独立审计的良好形象;完善行业自我监管机制,规范独立审计的执业行为。     

试析新时代国家审计管理体制改革的路径——兼论审计监督与党内监督的贯通

党的十九大以来，党中央确立了构建以党内监督为主导的党和国家监督体系的改革目标，国家审计管理体制改革全面推进。为进一步研究推进贯通审计监督与党内监督的合理、可行做法，在评估近年来国家审计管理体制改革文献的基础上，分析新时代国家审计的新特征，阐述国家审计监督与党内监督的耦合性，探索以党内监督为主导的监督体系下的国家审计管理体制改革可能发展模式。当前，贯通审计监督与党内监督的可能模式是：基于国家治理的整体视角，构建党内监督与审计监督的联动机制，将党内巡视（巡察）定性为政治责任审计，并与经济监督的经济责任审计有机结合；在联动机制下，坚持经济审计与政治审计相统一，二者相互协调、同步运行、紧密嵌合。     

不确定性风险、治理冲突与审计师选择————来自1998——2004年中国A股IPO市场的经验证据

审计需求偏好及其演进趋势是理解我国经济转型过程中独立审计经济角色,进而评价独立审计制度绩效的重要研究议题。基于我国新股发行市场化改革背景,首次从信息需求和监督需求双重视角进行的实证研究发现,一方面,随着新股发行市场化进程加快,新兴的高质量审计需求开始出现,核准制实施后不确定性风险越低的IPO公司更为偏好高质量审计师。另一方面,尽管一定程度上股东与经理人间的治理冲突与高质量审计需求正相关,但有效市场约束机制的匮乏导致现阶段我国大股东与中小股东间的治理冲突难以引发有效审计需求,而国有控股股东的“所有者缺位”问题则进一步削弱了该需求。上述研究结果表明,当前进一步改善我国资本市场有效审计需求不足问题首先需要解决大股东的有效治理问题。     

政府采购绩效审计应用研究 ——以郑州市为例

政府采购绩效审计是审计部门对被审计单位政府采购过程和结果进行的独立经济监督审查工作。为研究政府采购绩效审计所产生的效果,采用实地调查与分析研究相结合的方法,对郑州开展采购绩效审计的现状、审计的具体情况等进行了分析。针对现状和问题由点及面提出了健全政府采购绩效审计制度和准则、改进政府采购绩效审计采用的方式方法、完善政府采购绩效审计的反馈评价体系、完善对政府采购的监督追责机制、加强审计队伍综合素质建设等建议,以期提高政府采购绩效审计的质量和效益。     

注册会计师非审计服务与审计独立性

针对注册会计师审计独立性问题,采用规范研究的方法,分析了注册会计师非审计服务与审计独立性的关系以及影响因素,提出从规范会计师事务所费用披露形式、部分发展管理咨询服务、加大法律监管力度等方面发展非审计业务。研究结果对提高注册会计师审计独立性有指导意义。     

新审计风险模型下审计风险的影响因素及防范措施

2007年1月1日，我国开始实施新的审计准则，新准则引入了风险导向审计的理念和方法，构建了新的审计风险模型，在新审计风险模型下如何认识和防范审计风险成为会计师事务所及注册会计师需要面临的一个重要课题。文章分析了新审计风险模型下影响审计风险的因素并提出了防范审计风险的具体措施。     

我国独立审计质量的经济学分析

我国独立审计市场存在的种种问题表明 ,我国审计市场环境较差、审计质量较低。其原因在于独立审计市场上存在的审计供给和需求的深层次矛盾。本文从信息经济学角度分析我国独立审计市场上的供需双方的博弈关系后 ,认为只有处理好供需双方的矛盾 ,才能较好地解决问题     

市场机制在行政权运行过程中的借鉴及法律规制

有限政府要解决日益扩大的行政事务,必须借助于政府以外的力量,行政权运行过程中引进市场机制就是在这个背景下发生于公共行政领域的一种变革。政府职能内部市场化、政府职能非行政化、公用事业民营化、政府参与市场运作是行政权运行过程中引进市场机制的突出表现。目的的公共政策性、手段的市场性、意思表示的政府主导性、适用范围的有限性、法律适用的综合性是行政权运行过程中引进市场机制的主要特征。为使市场机制在行政权运行过程中更好地发挥其功能优势,必须从适用范围、审查制度、公共产品供给的评估制度、法律责任等方面加强法律规制。