基于间接税逃税模型的电子商务税收遵从

本文构建了一个电子商务间接税税收遵从模型,分析了税率、逃税查出概率和罚款率对企业税收遵从和销售量,以及电子商务环境对企业税收遵从的影响。在模型分析的基础上,提出了一些解决电子商务税收遵从问题的对策。     

不完美税收稽查与C2C电子商务税收遵从

笔者构建了考虑不完美稽查的C2C电子商务税收遵从模型,分析了税收稽查成功率对C2C电子商务税收不遵从率和稽查率的影响。模型分析表明,当税收稽查成功率较小时,C2C电子商务税收不遵从率为1、稽查率为0,表示C2C纳税人完全不遵从,而税务部门放弃对C2C征税。一旦税收稽查成功率超过某个临界值以后,不遵从率和稽查率随之降低。在此基础上,提出了解决C2C电子商务税收遵从问题的对策。     

税收柔性执法对企业合作性税收遵从的影响研究

从税收柔性执法的视角出发,以税务部门实施的“首违不罚”清单制度刻画税收柔性执法,选取中小板和创业板上市的初创型企业为样本,实证检验税收柔性执法对企业合作性税收遵从的影响。研究表明,税收柔性执法可提高合作性税收遵从度。作用机制显示,税收柔性执法能够提高税务部门执法效率,降低企业经营风险,促进企业税收遵从。进一步研究发现,税收柔性执法仅对法治和市场化水平较高地区,以及税务人员能力较强地区企业的税收遵从有显著促进作用。     

提高我国纳税遵从度

纳税遵从，又称税收遵从，是指纳税人依照税法的规定履行纳税义务，包括及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求。纳税遵从度是指纳税义务人纳税遵从的程度。较高的纳税遵从度表现为纳税人依法及时准确地缴纳税款，缴纳的税款近于法定的应缴税款，税收违法行为降到最低限度，有利于提高税收征管的质量和效率，确保国家财政收入，实现税法的公平正义和国家宏观政策。     

行为助推对纳税遵从的促进效应研究

税收遵从是税收治理的重要组成部分。本文通过设计一项随机实地实验，探讨行为助推干预对股权转让所得个人所得税税收遵从的影响，并比较信息助推、道德助推和威慑助推3种助推方式的有效性。实验结果表明，行为助推能够显著提升纳税人的税收遵从度，使纳税人的纳税申报率增加约一倍，但不同类型的行为助推产生的影响并没有显著差异，在基准提醒信息基础上凸显道德信息和威慑信息不会产生额外的促进作用。基于分组回归和因果森林的异质性分析发现，道德助推产生了最多的负面效应，对纳税主体的税收遵从产生适得其反的影响，不同类型的行为助推在具有不同可观测特征的纳税主体间存在异质处理效应。成本效益分析表明，行为助推能够有效增加政府的税收收入，是一种成本效益极高的干预方式。本文的发现对我国的税收征管体制改革有着重要的借鉴意义，能够对提高税收遵从度和降低征纳成本提供实践指导。     

我国财政税收遵从成本影响因素分析

近年来,我国财政税收理论和实践研究的一个重要问题就是有关税收遵从成本的研究。结合已有的国内外相关资料对税收遵从成本的影响因素进行分析,指出我国在税收遵从成本方面存在的重大问题,结合我国实际情况,提出有关税收制度的完善和加强对税收管理方面的措施。     

地区幸福感对企业税收遵从的影响

作为对理性假设的修正,税收的社会心理模型认为纳税人的纳税决策不仅是传统意义上外部环境约束之下的效用最大化,同时也受到心理因素的影响。在此思路下,已有研究很少关注的地区心理因素-地区幸福感可能影响当地企业的税收遵从。理论上,幸福感是心理资本的一个维度,地区幸福感属于区域内社会成员共享的心理资本,因而能对企业纳税决策产生影响。地区幸福感与企业税收遵从的关系具有两面性,一方面,地区幸福感伴随的亲社会倾向会提高企业税收遵从水平;另一方面,地区幸福感也可能增加企业对避税潜在风险的容忍度,使企业更可能从事避税,此时企业税收遵从水平会降低。为此提出竞争性假说并进行实证检验,以2007年至2018年A股上市企业数据为样本来源,运用描述性统计、相关性检验、多元回归分析等计量方法,采用工具变量法和替代变量等稳健性检验手段,分析地区幸福感是否会促进企业税收遵从,并探究地区幸福感对企业税收遵从产生影响的作用机制、异质性因素和经济后果。研究结果表明,企业所在城市的幸福感对企业税收遵从有显著影响,地区幸福感越高,企业税收遵从水平越高,这一结果在处理了潜在的内生性问题后保持不变。机制检验发现,地区幸福感能够抑制融资...     

如何做好税收宣传

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。1992年2月24日,国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》,规定从1992年起每年的4月为税收宣传月。回眸20多年,税收宣传从蹒跚起步到日益强盛。但是目前我国税收宣传仍然存在着诸多的问题需要解决。     

浅析中国税收原则

中国税收原则从古至今的演变对税制的变革产生了重大影响,古代税收原则遵从"轻徭薄赋和公平税负",随着历史的进一步发展,西方财政思想引入,为中国确立新的税收原则提供借鉴。新中国成立后,结合社会主义特点,在不同时期税收原则有不同特点。文章通过介绍中国税收原则从古至今的演变,得出了其对中国税制改革方向的启示。     

财政分权视角下我国地区间税收转移与竞争机制研究

随着财政联邦主义理论的兴起与成熟,财政分权活动在世界各国不断展开。财政分权不但有利于地区间政府发挥其积极性与主动性,还能够满足地区内社会公众对差异性公共产品的需求,而随之而来的便是围绕经济资源与税收资源展开的税收转移和竞争活动。本文以此为视角,首先分析了税收竞争的内容与特征,然后讨论了财政分权体制下的地区间税收转移问题,最后对我国地方政府间税收竞争的效应进行了分析,得出了一些结论,希望这些结论能够指导现实的实践。     

优化纳税服务提高纳税遵从度

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用.加快转变服务观念,简化办税程序,优化信息服务,提高权益保障服务水平,是进一步提高税收征管水平,提高纳税遵从度的关键.     

稽查促收显身手

在省稽查局和市局的正确领导下，我们以促进纳税遵从为目标，以严厉打击各类税收违法行为为重点，积极发挥税务稽查以查促收的职能作用，实现了稽查收入的大幅增长，较好地服务了税收工作大局。2013年全年入库稽查收入3513．87万元，同比增长45．59％，我局被荆门市国税局评为先进集体。完善制度保障，     

纳税遵从条件下的企业涉税事项管理探析

纳税遵从度体现了企业涉税事项管理的规范程度,有利于降低企业纳税成本,规避税收风险,提高企业税收信用等级,促进企业健康发展。本文分析了纳税遵从的含义,提出应如何在纳税遵从条件下加强企业涉税事项管理,并规避企业涉税风险。     

治税变革,激荡一年间——重构税管新格局

今年＂两会＂,一个重要的字就是＂税＂。税感、税声、税痛……不可否认,中国纳税人的权利意识正在觉醒。与此同时,湖州涉税等事件表明,税收与经济、社会发展转型的关系,比以往任何时候都要紧密。如此种种,对税务工作者提出了更高的要求,要求税收管理部门必须转变管理方式,提供更好的服务,引导纳税遵从。     

探析电子商务环境下的税收流失问题

在经济全球化进程中,"电子商务"对我国税收带来巨大影响,电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收加剧、政府税款大量流失等税收中一系列新问题。税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注。因此,世界各国无不采取各种措施减少税收流失,对税收流失行为进行惩罚。本文从税制结构、税收征管、电子商务、税收管辖权、国际避税等方面分析税收流失产生的原因,并提出要在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。     

实施税收风险管理,提高税法遵从度

风险管理具有针对性强、成本低、效率高等优势,广泛应用于企业和政府的管理活动。近年来,经济合作与发展组织（OECD）和欧盟成员国等发达经济体,运用风险管理理论,指导税收管理实践,以提高稀缺资源的使用效率,最大限度地减少税收流失和提高税法遵从度。     

税收征管效率对我国税收增长的影响

近年来,我国税收收入年年高速增长,甚至超过了GDP的增长速度,因而这一现象引起社会各界的广泛关注,关于税收如此快速增长影响因素的学术研究也逐渐兴起。总结前人的研究,影响税收增长的因素主要分为三个方面:经济、政策和管理。其中,经济因素对税收增长的影响是不言而喻的,改革开放以来,我国经济持续稳定的增长,保证了源源不断的税收,使税收规模得以扩大;政策因素虽然对税收的影响也很明显,但都属于一次性,仍不足以完全解释税收持续高速的增长。因而最重要且能持续发挥作用的因素是——税收征管。本文试图从税收征管效率的角度对税收增长的原因作进一步的探讨。     

提高纳税遵从度 促进税收事业和谐发展

提升纳税服务水平,目的就是要提升纳税人的纳税遵从度,提高税收征管质量与效率。本文从对纳税遵从理论的理解入手,分析了我国纳税遵从的状况及原因,并从深化税制改革、保障纳税人权利、保证税收法律救济途径顺畅等方面对提升纳税遵从度提出一些想法,以供探讨。     

新时期企业税收筹划之我见

通过研究和探讨企业税收筹划的原则、目标和应注重的有关问题,以实现企业在不违反国家税法规定的情况下,合理、有效、持续的节约应缴税费,达到企业收益最大化的目的。本文中,笔者将就新时期企业税收筹划的目标,税收筹划中的问题及税收筹划的应用进行简要阐述。     

企业并购中的税收筹划

税收问题贯穿于公司并购过程的始终,并且影响并购的成败.本文通过分析税收问题对并购对象选择、并购出资方式和收购融资的影响,指出企业并购过程中税收筹划的重要性.