浅议个人所得税管理的改革与完善

个人所得税占我国税收收入比例逐年上升,但现存的个人所得税管理制度还存在着一些不完善的地方。应该完善个人所得税立法,加强对个人所得税征收的监管,完善个人所得税法律机制。     

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

个人所得税自起征以来,对我国经济、社会的发展起了重要的作用。随着经济体制的变化,我国现行个人所得税制存在不适应经济发展、税收制度不完善等问题。本文拟从个人所得税税制模式、税率结构、费用扣除等方面进行探讨,并进一步提出完善的设想。     

个人纳税主动申报制度的困境与生成

我国目前实行的主动申报交纳个人所得税制度很不完善,国家应该借鉴发达国家在征收个人所得税方面的比较完善而先进的经验,建立健全征收个人所得税的主动申报的各种辅助制度,完善相关法律、法规,依法治税。     

关于提高个人所得税征管效率的几点建议

近年来，我国个人所得税的征管取得了可喜成绩，但仍然还存在着一些深层次的问题，它集中表现在许多高收入者存在着偷逃税款的现象。本文从分析个人所得税征收效率不高的原因入手，就提高个人所得税征管效率提几点建议。一、个人所得税征收效率不高的原因分析产生个人所得税征管效率不高的原因很多，具体的从以下七个方面来分析：１、从企业的角度来分析。偷逃个人所得税的手法是五花八门，但归纳起来主要有以下几种：不计或少计收入，企业故意将工资表外的各类“补助”不按规定计入工薪收入纳税；企业违反政策将收入化整为零计算纳税，以达…     

我国个人所得税税负水平分析

由于我国个人所得税税制设计本身存在的缺陷 ,个人所得税的功能不但难以随着社会经济的发展而得到有效的发挥 ,反而会在一定程度上加剧社会分配不公。文章通过对我国个人所得税制度的分析 ,提出了进一步改革和完善的思路和措施。     

基于公平与效率原则的我国个人所得税税率研究

要充分发挥个人所得税的职能,必须在税制设置上遵循税收的公平与效率原则。但在我国的个人所得税中,核心要素税率设计的某些方面却有悖于这一原则:税率繁杂、边际税率过高,不符合税收的效率原则;级距过密、设计不科学,不符合税收的公平原则。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率,减少税率级次,从而简化税制。     

论实质课税原则在个人所得税全员申报中的运用

实质课税原则在西方国家已有一段历史并被写进税收法律规范,我国虽未明确规定实质课税原则,但其法律精神散落于部分税收法规中。目前,我国个人所得税税制改革已经拉开序幕,个人所得税全员申报制度的实施是个人所得税制改革的重要基础,但这项制度实施以来满意度不高,究其原因在于我国个人所得税税制不能体现税收公平正义,本文建议在个人所得税申报过程中实行实质课税原则,以消除广大纳税人不愿纳税的心理不平衡状态,为今后的个人所得税制改革创造良好的税收环境。     

试论现阶段我国个人所得税改革

从个人所得税改革历程可以看出,个人所得税制度的改革是随各国的具体国情、经济发展状况而变化的。我国的个人所得税改革也要依据经济发展水平、收入分配结构、公民的纳税意识、征管水平的高低来确定一个合理的进程,逐步完善我国个人所得税制。但是,个人所得税的改革涉及千家万户,内容复杂,敏感度高,不可能一蹴而就,需要根据国情逐步推进,在税制和征管方面都下工夫,使税制逐步完善,征管逐步加强,以使其真正发挥其功能作用,早日成为我国的主体税种之一。     

加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

公平视角下我国个人所得税税制模式之选择

税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥.我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象.从我国目前的国情分析,我国个人所得税应采用分类综合所得税制模式,对分类综合所得税制模式进行具体制度构建,是完善我国个人所得税法需要解决的棘手问题,更是实现社会公平需要解决的重要问题.     

建立个人纳税代码制度研究

我国个人所得税征管中,由于缺乏个人纳税代码,使个人所得税征收困难,存在个人收入与纳税不对称的情况。应借鉴发达国家的先进经验,建立健全个人纳税代码制度,制定《个人纳税代码法》,完善相关法律、法规,以便更好地堵塞偷、漏税现象,依法治税。     

对我国个人所得税几个问题的探讨

个人所得税是指国家依法对个人(或个体工商户)应税所得额计算征纳的税金。个人所得税是我国税收第一难,曾经和正在为我国经济建设筹集大量的资金并调节贫富不均。个人所得税虽然近几年有较大力度的改革,但是随着我国经济社会的不断发展,个人所得税也应该继续进行改革。     

高职个税税法课教学难点探讨

通过对现行个人所得税法律制度的阐述①,探讨在教学过程中关于个人所得税征纳过程中的有关难点,并结合案例增强学生对个人所得税核算方法的掌握,进而提高个税税法教学效果。     

试论信用卡制与个人所得税的征收

按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民有依法及时缴纳个人所得税的义务。随着经济体制改革的不断深入，个人所得税税收收入呈逐年上涨趋势，但是我们仍应清醒地认识到个人所得税的征收工作还存在不少问题和漏洞，个人所得税的增长水平与实际货币工资基金的增长水平相比，还有相当悬殊的差距，个人所得税偷税、漏税现象依然十分严重。因此，如何完善和加强个人所得税的征收工作，是当前摆在我们面前的一个突出问题。本文拟就信用卡制对完善和加强个人所得税的征收工作进行探讨。     

改革开放三十年我国个人所得税改革历程与评价

改革开放30年，个人所得税经历了多次变革，初步建立起适应社会主义市场经济体制的个人所得税制，在调节收入分配和组织收入上发挥了积极作用。但是，随着我国经济社会的不断向前发展，现行个人所得税暴露问题日益增多，需进一步进行改革。本文通过对中国30年来个人所得税改革历程的回顾，总结改革得失，并对新时期的个人所得税改革提出建议。     

个人所得税征管对策研究

随着我国经济的迅速发展，个人收入不断增加，分配格局也发生了较大变化。加大对个人收入分配的调节力度，规范收入分配，缩小贫富差距，事关我国改革、发展与稳定的大局。当前，个人所得税征管的重点应放在调节社会分配不公上，真正起到对高收入阶层的调节作用。一、个人所得税征管存在的问题个人所得税的征收管理，在中国“素有第一征收难”的特征，由于历史和现实各种因素的困扰，在个人所得税征管上还面临着难以一下子解决的难点，直接或间接地制约着税务部门的征管质量、调节力度和动态掌握。这些难点主要表现在：１－收入不透明，申报…     

个人所得税征管问题研究——以广西为例

个人所得税征管中存在的问题主要有:纳税人纳税意识淡薄,扣缴义务人代扣代缴工作质量不高;税务机关的征管工作难以开展;年所得12万元以上个人纳税申报方面存在不足;纳税人年所得额难以确定;相关制度规定中存在漏洞.要完善个人所得税的征管,可实行交叉型分类综合所得税制,提高征管能力,推行举报奖励制度,提高税务稽查水平.     

探讨个人所得税有效收入的增长潜力

有专家指出,目前我国的个人所得税“增长最快”,也“流失严重”。这恰恰道出了挖掘个人所得税有效收入增长潜力的真谛:“开源节流”,即加速经济发展,涵养税源,从经济增长中获得个人所得税收入的增加;改善个税征管,控制流失,从减少成本中琢磨个人所得税有效收入的提高。一、对有     

"协商民主"与我国的个人所得税改革

个人所得税改革成为全社会关注的热点,本次个人所得税改革的过程是一次协商民主的实践。运用“协商民主”的理论分析我国个人所得税的立法过程,对个税改革和“协商民主”理论在中国的实践两者无疑都是有益的。     

青岛市外籍人员个人所得税征管问题及对策

个人所得税自设立之始,就具有两个基本职能,即组织财政收入和调节收入分配。我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标,就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配、缩小贫富差距;目前个人所得税主要问题是税款流失严重。本文对高收入人群之一的外籍人员征管存在问题进行分析,力求改进现行的征管方法,对外籍人员实行登记制度,申报纳税制度、审核评税制度、约谈核实制度、离境清税制度,构建外籍人员个人所得税税源监控管理机制。