风险导向内部审计及其在企业构建风险管理框架中的应用

对风险管理理念的发展以及COSO提出的《企业风险管理框架》的分析表明,风险管理框架所关注的公司治理领域和内部控制环节的风险正是风险导向内部审计的对象。构建基于风险导向内部审计的企业风险管理框架有六个步骤。我国企业在构建风险管理框架中应注意优化内部审计组织模式,提高内部人员素质等。     

高职院校内部审计岗位风险管理体系构建研究

发展职业教育是促进转方式、调结构和民生改善的战略举措,而办好职业教育必须不断提升高职院校自身治理能力。作为组织内部控制重要组成部分的内部审计,其岗位重要性与岗位风险不断加大。强化内部审计岗位风险管理,构建风险防范与管控体系日趋迫切。通过高职院校内部审计岗位视角,着眼内部审计岗位实际,分析内部审计岗位职责风险及其风险的表现形式,研究风险识别、评估及应对,完善岗位风险管理的工作运行机制,从人才、培训等多角度构建高职院校内部审计岗位风险管理体系,从而达到高职院校内部审计岗位风险管控目标。     

风险管理审计现存问题与对策探讨

近几年来理论界对风险管理审计进行了不同程度的规范,风险管理审计在实施过程中取得了一定的发展,也遇到了职责划分不清、风险文化欠缺、时间金钱投入不足等问题。这些问题解决了,内部审计才能在企业风险管理中充分发挥作用,才能更好地实现价值增值的目标。     

风险导向内部审计相关理论问题

对风险导向审计理论及其应用的研究已成为国内外审计界广为关注的前沿课题。探讨风险导向内部审计的本质,指出风险导向内部审计理论研究的起点应是审计环境,审计目标是为组织增加价值,职能是监督与服务并举,审计领域拓展到内部控制、风险管理与公司治理。     

对水利勘察设计企业应用风险导向审计的思考

我国新审计准则体系引入了风险导向审计的理念与模式,内部审计作为风险管理的重要环节之一,在企业管理中发挥着不可替代的作用。应结合水利勘察设计企业实际,以行业内部审计实务为出发点,明确应用风险导向审计的现实意义、行业优势与面临的问题,以推广现代风险导向审计。     

论风险、风险管理和公司治理对审计收费的影响——从审计需求的角度

本文利用2010年沪市的数据考察了风险、风险管理以及公司治理这些审计服务需求因素对审计收费的影响。在多利益相关者条件下,控制机制的成本共担,造成部分决策者可以转嫁一部分监控成本给其他利益相关者,为了减少自己对风险管理的成本,其他的利益相关者对具有正外部性的审计需求服务将引起审计收费上升。实证结果与期望假设一致,即当企业对财务风险管理、符合性风险管理、环境和安全管理、内部过程风险管理披露程度较高时,由四大审计进行审计,独立董事较多并且占董事会比例较大以及董事会规模较大,则审计费用较高。     

商业银行风险管理信息系统的内部审计

按照风险识别、量化、控制和监测四个阶段,研究商业银行风险管理信息系统内部审计的主要内容、相关方法及应注意问题。分析结果表明:内部审计应在了解风险管理流程、掌握风险管理技术基础上,定期、主动地对风险管理体系各个组成部分和环节进行独立的、全面的审查和评价,成为商业银行经营过程中一项独立、客观、公正的风险约束与评价机制。     

浅析内部审计风险及其防范

内部审计是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要,它是审计监督体系的重要组成部分。内部审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险,企业只有分析当前内部审计风险产生的原因,采取相应的防范和控制措施,才能真正发挥内部审计的重要作用,保证企业的健康发展。     

试论如何从内审风险的视角提高审计质量

内部审计作为企业内部的一种管理监督体系,是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要,全面提升审计工作质量是内部审计工作进入新的发展阶段的关键任务。审计风险是内部审计工作开展的起点,企业只有在分析风险成因的基础上,采取有效的防范与控制措施,才能真正发挥内部审计的重要作用,旨在从根源上保证审计质量的提高。     

企业内部审计风险的产生和应对措施

企业内部审计风险主要来源于审计力量的不足、企业内部控制制度薄弱、相关法律法规不完善及企业不重视审计工作等原因,因此要降低企业审计风险,提高审计质量,不仅需要良好的审计环境,更需要创新审计业务管理模式,从企业内控机制入手,通过完善内控制度和强化风险防范意识来降低企业的审计风险。     

基于风险管理的企业内部控制研究

随着经济的快速发展,企业在激烈的市场竞争中不断进步,但是企业也时刻面临着各种风险,基于风险管理的企业内部控制是当前企业发展所必须进行的一项重要工作,在企业发展中内部控制和风险管理是紧密联系的。本文主要分析了内部控制和风险管理之间的关系、我国企业在风险管理情况下的内部控制现状、以及如何构建风险管理的企业内部控制模式。     

内部管理控制与财务风险的关系探讨

加强企业内部管理控制,提高风险管理水平,是防范企业财务风险,促进企业健康持续发展的重要基础。文章通过对企业财务风险的内在和外在影响因素进行分析,进而探讨内部管理控制各要素对财务风险的具体影响,提出了完善内部管理控制,防范财务风险的对策。     

内部控制与风险管理关系辨析——基于概念演进的视角

内部控制与风险管理是关系密切又容易混淆的两个概念,有必要从演进视角对两者进行深入研究。在回顾内部控制与风险管理发展历程的基础上,采用比较分析的方法,指出内部控制与风险管理在职能定位、活动范围、风险内涵以及风险对策等方面存在差别;同时,内部控制又是实施风险管理的必要环节,两者都是为企业价值增值服务的。有效的内部控制可以提高企业全面风险管理水平,因此在企业实施全面风险管理过程中应加强对管理层权力制衡的内部控制制度建设、完善制订重大决策的内控流程、强化对各关键环节的风险控制。     

基于风险管理的内部控制评估方法探讨

近年来,在世界范围内掀起了加强风险管理的浪潮,内部控制成为企业整体化风险管理的一个重要组成部分。鉴于此,内部控制的评估方法也由传统的问卷、流程图等,不断改进为以风险为导向的现代内部控制评估方法。通过介绍几种评估方法的基础,阐述了控制自我评估法的应用,并结合实际提出加强内部控制、防范风险的对策建议。     

论内部审计在企业内部控制中的角色定位

现代企业内部控制框架下的内部审计应以企业经营合法性、经营效果性和财务报告规范性为目标,并以风险评估为其工作主题、以信息与沟通为平台、以日常审计和监控活动为依托,其本质属于内部控制中的监督要素。企业内部审计在现代内部控制框架下应在组织机构、人员素质和配备及工作流程等方面适应内部控制监督的需要。     

收益风险管理型企业技术创新活动评价研究

基于技术创新与实物期权的基础知识,导入了创新期权的概念。通过分析现金流管理型企业的内部财务核算体系以及技术创新活动,指出现金流管理型企业技术创新活动的局限性,从而引入收益风险管理型企业的概念,进而对收益风险管理型企业的技术创新活动进行分析。通过比较现金流管理型企业与收益风险管理型企业的不同,得出要促进企业的技术创新就要实现从现金流管理向收益风险管理转变的结论。     

企业的经营风险分析及其控制利用研究

企业的经营风险是和企业的发展结伴而行的,任何渴望企业在经营过程中顺风顺水的想法都不可能实现。企业在经营过程中不可避免地会面临各种各样的风险,此外,随着中国市场经济的快速发展和经济全球化趋势的加快,企业面临的市场环境日益复杂,竞争日益加剧,经营风险随之增加。如何把握风险,防范风险,使企业在严峻的形势下立于不败之地,并取得长足发展是我们亟须研究的严峻课题。     

企业合同管理风险辨识及评价研究

随着我国公司法律风险的加大以度合同管理在企业中的地位提高，合同风险管理也日益受到重视。合同风险管理流程有合同管理风险辨识、合同管理风险分析、合同管理风险规划和合同管理风险监控四个阶段;通过专家调查法和业务流程法对合同管理要素风险和合同管理流租风险进行辨识;通过实地调研，发放风险调查问卷，利用模糊综合评判法对某企业的合同管理风险进行综合评价分析;并总结出风险点的规律特征。     

对中国电力企业全面风险管理的认识

本文通过对企业风险、企业全面风险管理的阐述,企业风险因素与企业组织结构管理之间的关联性的描述,以及企业风险管理部门与企业内其他部门的关系介绍,指出当前电力企业的风险管理意识暂时停留在危机管理的意识状态上,提出变革时期的电力行业,影响企业战略制定最主要的风险因素是来自于企业外部的政策、环境风险。     

电子商务风险及控制策略

电子商务在给企业带来竞争优势的同时,也带来了风险.从电子商务特点出发电子商务风险可分为内部风险和外部风险两种,其中内部风险包括战略风险、管理风险、技术风险等;外部风险包括系统风险、信息风险、市场风险(特别是信用风险)等.这些风险的存在给企业的进一步发展提出了挑战,应着力研究讨论有关风险的控制策略.