税收征管单重博弈模型的扩展分析

纳税者的违规与税务机关的征管是税收研究的热点问题之一.但很多情况下.针对税收征管的漏洞,税款流失的税收监督博弈都忽视了这些问题:税务机关受很多因素制约,稽查时也存在成功概率问题,纳税者的纳税行为属于重复行为要考虑声誉成本,等等.所以,本文根据税收征管过程中的信息不对称现象,对税收征管博弈模型进行了多重博弈的扩展分析,并在此基础上提出了一些解决纳税者偷漏税问题的对策建议.     

税收成本管理研究

税收成本管理是税务机关强化征管职能,实现高效管理的重要手段和措施。加强税收成本管理与效率研究分析,有助于节约财政支出费用,降低税收成本,最大程度地提高税收管理效率。     

企业税务筹划行为的经济学分析

政府以税收契约嵌入到企业“契约网”,并以税款征收参与企业收益分配,从而影响企业财务决策.企业税务筹划是企业在遵从税法前提下,利用税收契约的不完备性对税收契约剩余控制权的一种攫取,是企业财务利益与政府财政利益之间的博弈.尽管企业税务筹划有其主观动因和客观必然性,但实践中企业税务筹划行为的“合法性”有赖于税务机关行政执法的确认.因此,分析企业和税务机关的税收博弈关系和博弈策略,根据策略组合寻求博弈过程的均衡解,有助于企业重新审视其税务筹划行为.     

浅论税收管理员制度

税收管理制度在实践中呈现出了一些特点：一是借鉴税收专管员的经验，调动了税务人员税源管理的积极性和主动性。二是利用信息化网络，实现“管事”与“管户”相结合，提高工作效率和行政效力，改善税务机关与纳税人的关系。税收管理员制度不是税收专管制度的翻版；税收管理员制度不能一劳永逸地解决当前税收征管中的问题。     

税收评定制度:构建现代税收管理新模式

探索现代税收管理新模式,要将纳税人与税务机关两个主体关联起来,建立起一种相互信任与合作的机制。税收评定制度体现了现代税收精神,是富有管理效能的制度。本文围绕构建税收管理新模式,在梳理现行税收管理模式的客观规律与实践需求的同时,阐明引进与践行税收评定制度的必然性。     

浅析缘于征税主体的税收流失

不能给税收收入下任务,因为税收收入不是主观使然的,而是客观经济决定的。但对经济已经形成,却因各种原因而没进入国库的税收是可以下达入库任务的。如税务机关查而不补,就直接造成税收流失;查而不罚,不如不查。因为纳税人偷税成功就获取巨大的非法收益,不成功只不过是缴纳应该缴纳的税款,还赢得了资金占用时间;如果税务机关处罚过轻,偷税不成功的较轻的处罚只高于银行贷款利率,这样,纳税人偷税概率依然很大。     

发挥税收职能作用 实现税收快速增长——来自深圳地税局2011年上半年组织税收收入的报告

2011年上半年，在深圳市委、市政府和上级税务机关的正确领导下，深圳市地税局紧紧围绕“深圳质量”促进经济发展方式加快转变，充分发挥税收职能作用，全面提升税收服务效率和税收征管质量，在扶持支柱产业和战略性新兴产业发展壮大的同时实现了税收收入持续快速增长。     

关于建设税收信用体系的思考与建议

信用缺失问题已经成为制约我国经济健康、稳定、持续发展的"瓶颈"。税收领域的信用问题也比较突出。因此,构建税收信用体系具有很强的现实意义。法律是信用市场平稳运行的保障,是保护信用主体合法权益的屏障。建立失信者惩戒机制,加大失信成本。加大税务机关自身的诚信建设,规范税收执法行为。     

茂名市存量房交易税收征管存在问题与对策

近年来,占据我国房地产市场半壁江山的存量房交易出现了惊人的发展,茂名市存量房交易也呈上升态势,其对税收的贡献也逐年提高。但是,由于存量房交易税收征税对象多为自然人,税源分散、环节多且税收体系复杂,征管难度大,提高税收征管质量一直是税务机关的努力方向。从发展前景来看,存量房市场有着巨大的发展潜力。搞好存量房税收征管,对促进房地产市场健康发展、增加国家财政收入具有积极意义。     

建立税收信用机制的若干思考

税收信用是社会信用体系的重要组成部分。在新的形势下,建立健全税收信用机制重点是简化税制,降低诚信纳税成本,税务机关执法行为要成为讲诚信的表率,建立诚信纳税的奖惩机制,以及充分尊重和保护纳税人的权利。     

数据挖掘技术支持下小型民营企业纳税评估模型研究

结合对纳税评估模型理论依据的分析,明确了数据挖掘技术在纳税评估模型中运用的可行性;进而通过构建纳税评估数据仓库、处理数据和构建纳税评估模型等程序,对小型民营企业纳税评估模型进行了优化。数据挖掘技术支持下的小型民营企业纳税评估模型能全面利用纳税人的生产经营数据等涉税信息,做出对纳税人"税收遵从"或"税收不遵从"的科学分类,提高纳税评估对象选定的效率,具有一定的应用价值。     

清代“两淮岁课，当天下租庸之半”质疑

清代两淮岁课在全国课税收入当中占有比较大的比重，但这种比重具体大到什么程度．迄今为止人们对此并没有明确的量化统计；而在含混不清的定性研究当中，学界较为普遍认同的观点是“两淮岁课。当天下租庸之半”。本文在通过合理的量化分析后发现，该看法其实是很不确切的。有清一代，无论是清初、清中叶还是清末，都不曾出现过“两淮岁课，当天下租庸之半”的客观事实；即便是全国所有的盐课。也从未达到过占全国租庸之半的盛况。不过，有一点可以肯定的是，清代两淮岁课占全国盐业岁课的一半甚至更多，却是不争的历史事实。     

《刑法修正案（七）》视域下：偷税罪的嬗变

2009年2月28日，第十一届全国人大常委会第七次会议审议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，修正案（三）将原来的“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪”，并就该罪的具体规定进行了修改。本文在考察偷税罪立法沿革之后，力图对该刑法修正案（三）的立法进步性进行解读，并对其有待完善之处进行简要分析。     

完善我国税款征收中纳税人权利的思考

随着税收理论的更新和税收法治建设的推进,如何有效地保障税款征收中纳税人的权利,是纳税人权利保障的重要内容.针对我国目前纳税人权利易受侵害的现状,一方面要强化纳税人自身权利意识;另一方面,应推动政府部门和纳税人的关系从“管理控制型”向“保护服务型”转变.真正实现税收制度从“征税之法”转向以纳税人权利为中心的“权利之法”.     

税收减免对公司慈善捐赠行为的影响

慈善事业作为社会保障体系的重要组成部分,是继工资、福利和社会保障之后的“第三次社会大分配”。近年来,我国的慈善事业获得了一定的发展,但与当代社会对慈善事业的要求仍存有相当差距。税收作为政府宏观调控的杠杆,对慈善事业的发展有着重要影响。而现阶段我国慈善事业的发展水平较低,税收对公司捐赠收益一成本和捐赠选择的影响为公司做出捐赠决定提供了参考,期望通过完善慈善捐赠的税收优惠政策来为慈善事业的发展创造良好的外部环境,引导鼓励企业的慈善捐赠行为,充分发挥慈善组织在公共领域弥补市场失灵和政府失效的作用。     

税收法律主义与我国税收立法完善

税收法律主义是税法最为重要的基本原则。税收法律主义作为税法基本原则地位的确立与巩固,对于我国税收法制建设的进一步深入和依法治税大环境的最终形成至关重要。我国税收立法应在税收法律主义原则指导下逐步加以完善。     

企业税收筹划的理论问题研究

依法纳税是每个公民的义务。税收的现金支出刚性、税法的不完善性和会计方法的可选择性客观上允许纳税人采用税收筹划减少或消除税收负担。税收筹划最基本的特征是合法性,允许纳税人在法律规定的范围内,采用免税、减税、分割等技术方法,事先进行税务活动规划,以达到减轻税收负担的目的。     

煤炭行业资源税费改革研究：基于可持续发展视角

文章首先对国内关于资源税的争论进行了概述,随后,通过对我国煤炭资源税费制度的演变、现行资源税费制度的局限性和不足的阐述,分析了我国煤炭资源税费制度改革的必要性和紧迫性。然后,从西方主要矿业国家比较成熟的资源税收体系着手,阐明了资源税费的构成、资源产权制度的建立、产权的交易方式。在此基础上,明确了我国煤炭资源税费改革原则和目标,对现行煤炭资源税费的征收范围、税率、计税方法、征收体制等方面的改革进行设计,提出了具体实施我国资源税征收范围、适当提高资源税率、改进计税方式、将资源税和资源补偿费合而为一的方法。     

试析我国偷漏个人所得税的几个问题

缴纳个人所得税是公民应尽的义务。我国目前个人所得税偷漏现象比较严重 ,其原因既有公民普遍的纳税意识不强、宣传力度不够 ,也有征管制度的缺陷以及法律和执法过程中的诸多问题。为此 ,必须大力宣传税收法律及有关刑法知识 ,明确偷漏税行为的法律责任 ,更好地加强个人所得税的征收管理工作和对偷漏税行为的惩处力度。     

浅议营改增政策下高校会计核算的变化

以避免流转税制中的重复征税、减轻纳税人税收负担为主要目标的营业税改增值税政策,从2011年开始实施,2013年在全国推广。在这一背景下,高校作为现代服务业的纳税义务人在会计核算上发生了很大变化：一方面,营业税改增值税前后高校涉税业务核算有所变化;另一方面在增值税模式下,纳税人选择一般纳税人或小规模纳税人资格下的会计核算也不相同。通过案例分析,比较了不同模式下的会计核算方法,便于广大会计工作者把握好政策,做好高校的涉税会计核算工作。