从经济社会转型进程看个人所得税改革

从个人所得税制本身的演化规律来看,它是与市场经济体制紧密相关的制度选择。正是市场经济的崛起,让每个人的劳动有了市场价值,这种价值演变成为个人“所得”,成为了一种课税依据。从中国个人所得税的改革历程来看,它的不断完善、成熟与社会主义市场经济体制改革进程相适应。未来,随着市场经济体制改革的继续深入,个人所得税制改革将以综合制为最终目标,扩大个人所得税征税范围,全面加强调控收入分配的作用。     

我国个人所得税减除费用的性质与标准

个人所得税是政府对个人在一定时期取得的各项所得所征收的税.所得是收入减除费用后的余额,要准确计算所得,必须正确认识减除费用的性质,合理制定减除费用的标准.我国个人所得税减除费用的性质与标准说明,减除费用的性质是纳税人为取得收入而支付的成本费用,它不是所得,不属于征税的对象,不应称为"起征点"或"免征额".文章分析了我国现行的减除费用制度及其存在的问题,提出了规范我国个人所得税减除费用标准的设想.     

试析全年一次性奖金个人所得扣税“速算扣除数”适用问题

2009年国家税务总局推广了浙江省龙山税友软件公司的个人所得税征收申报系统。其中"全年一次性奖金"计算纳税额使用了平时按月计征"个人工资、薪金所得"个人所得税时的"速算扣除数"。这种做法存在计税原理、法理不通、概念不清、逻辑混乱等不妥和错误。使用《龙山税友软件》会在征税时出现大拐点,造成违背"按劳分配"的原则、违背税收"公平性"原则、增大了个人所得税的征收难度、损害了税务机关的形象等危害。     

日本个人所得税制及其对我国的启示

政府对社会不同阶层、不同征税对象采取不同的税收政策征收个人所得税,限制了贫富差距.我国个人所得税从1994年改革以来,税前扣除一成不变,税率设计不尽合理,税收歧视仍然存在,改革势在必行.     

高校个人所得税的纳税

针对目前高校个人所得税涉及个人所得种类较多的特点，本文对高校在职职工个人所得；中国境外取得工资、薪金所得；外聘教师、专家、临时工及在校学生的个人所得，进行了个人所得税纳税研究，提出了自己的管理意见。     

物业税可能让“夹心层”百上加斤

在西方国家，由于所得税和增值税主要归联邦政府或中央政府所得，地方政府的市政、环境、治安和教育等支出并无其他可靠保证，因此只能对当地居民征税。房产物业不仅具有对象明确、征税简便的优势，而且居民持有物业的数量、价值与个人财富一般成正比关系，所以物业税成为各国地方政府的首选税种。     

试论个人所得税的广谱化

在我国的现行税制上,虽然存在着个人所得税税种,但其纳税主体只适用于少数高收入的劳动者个体。按传统的分配模式,须由社会集中统一使用的社会纯收入,因为已在国民收入的初次分配中扣除下来,劳动者的个人直接所得纯粹是必要产品,因此,过去就没有广泛征收个人所得税的必要和可能。理论和实践证明,这种分配体制严重扭曲了按劳分配,是增强企业活力的重大障碍。为了克服旧分配体制的这一弊端,我认为在深化改革的过程中,可以考虑对所有社会主义企业职工征收个人所得税,亦即使现行的个人所得税制度广谱化。现对此讲点我个人的肤浅想法。     

借鉴英国资本利得征税办法的几点建议

随着经济的发展和财富的积累,个人拥有的资产越来越多,处置资产的资本利得也日益增多,个人处置财产利得的征税问题就尤显重要。近几年,二手房转让的涉税规定多次变动,股票期权和限售股减持征税补充规定频繁发布,说明我国应尽快出台完善而稳定的财产所得征税规定。借鉴英国成熟的做法,完善我国资本利得征税体制势在必行。     

试论个人所得税的广谱化

在我国的现行税制上,虽然存在着个人所得税税种,但其纳税主体只适用于少数高收入的劳动者个体.按传统的分配模式,须由社会集中统一使用的社会纯收入,因为已在国民收入的初次分配中扣除下来,劳动者的个人直接所得纯粹是必要产品,因此,过去就没有广泛征收个人所得税的必要和可能.理论和实践证明,这种分配体制严重扭曲了按劳分配,是增强企业活力的重大障碍.为了克服旧分配体制的这一弊端.我认为在深化改革的过程中,可以考虑对所有社会主义企业职工征收个人所得税,亦即使现行的个人所得税制度广谱化.现对此讲点我个人的肤浅想法.     

优化个人所得税征税环境的探讨

本文论述了征税环境不规范是影响个人所得税征收的主要原因,我国个人所得税税 制改革要从宏观的、全面的角度,在规范征税环境的前提下,优化税制,强化征管,才能充分发挥个 人所得税组织收入、调节分配的功能。     

完善我国个人所得税的征收与管理

个人所得税要充分发挥调节作用还需要社会各方面条件的配合和协调。我国是发展中的社会主义市场经济国家,这些社会经济管理环境的形成需要有一个过程,只有不断地通过改革、发展和完善社会主义市场机制,不断地采取切实有效措施进一步改进和加强个人所得税的征收管理,个人所得税对高收入的调节作用才能得到充分发挥。     

论我国企业所得税制的改革与创新

2007年颁布的《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》，建立一套既适合我国国情又具有一定国际先进性的科学、规范的企业所得税法律制度，是开展新一轮税制改革的第一个标志性成果。新企业所得税制不仅实现了内外资企业所得税的统一，而且以统一法律、公平税负、完善税制、促进发展为立法精神和指导思想，在纳税主体、税基、税率、税收优惠、避免重复征税、反避税等方面进行了多项制度创新。     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一,也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》,之后陆续进行五次修改,为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

浅论我国个人所得税法律制度改革——从《个人所得税法》的修改谈起

我国个人所得税制度的发展,大致经过了统一建立、全面改革、深化改革、分享改革等几个阶段。现行的个人所得税制度存在的主要的问题在于,级数偏多,税率偏高,税额计算方法不合理等。要解决这些问题,必须改革所得税课税模式,调整应税所得额,加大违法处罚力度,完善个人所得税征收管理的配套制度。     

用负所得税重构中国低保制度的模拟分析:以全国和甘肃为例——兼与农村扶贫开发比较

根据有关的数据资料,基于全国和甘肃的模拟分析,对低保政策、农村扶贫开发政策与负所得税在五个方面进行测算与比较.从模拟分析的结果来看,与最低生活保障制度和扶贫开发相比,负所得税尽管在花费资金方面较多,但是具有覆盖人数多、调节收入差距明显、税率可以灵活调整、年标准线明显高于低保线(或绝对贫困线)等优势.     

CFC税制与双边税收条约兼容性问题及中国因应对策

在CFC税制与双边税收协定兼容性问题上,国际税收界存在着"抵触论"与"一致论"两种截然不同的观点,它们在一定程度上体现了国际社会中不同国家间税收权益分配存在着矛盾冲突。该兼容性问题影响着国际税收实践。我国《企业所得税法》已采纳CFC税制,为了维护我国税收权益,我们应当采取某些必要措施,消除或减少CFC税制与税收协定发生冲突的可能性。     

完善个人所得税制之我见

随着经济的全球化 ,要求我国税制进行相应的调整。就我国现行个人所得税制存在的问题进行了分析 ,提出了完善个人所得税制的措施与建议     

我国个人所得税法的评析及其改革与完善

从个人所得税法的基本功能作用和要素分析,中国个人所得税法具有几大特色（优势）,但也存在若干不足。应结合经济发展的实际状况确定我国个税法的改革方向和原则,个人所得税改革和要解决的问题很多,我们主张逐步改革,分步实施,当前迫切要解决的是两方面的问题：一是适当提高费用扣除标准,二是减少级距,拉开档次。     

浅谈企业财务成果的揭示

目前我国企业的利润表中揭示的利润总额或净利润,总括了营业收益、投资收益和营业外收支净额三部分,这三部分内容虽然都是利润总额和净利润的组成部分,但它们的本质是不同的.评价企业的业绩,特别是评价企业通过经营者自身努力所创的业绩,应使用经营收益和经营净收益的概念.因此,企业在揭示其财务成果时,应将经营收益与资本利得区分开来,在保留现行利润表结构的前提下增加"营业利润表"和"非营业收益表"两张辅表.     

新企业所得税法的税收中性原则应用分析

税收是一把双刃剑,简单、僵硬的税收政策可能会扭曲市场在资源配置中的决定性作用。在现代税收活动中,政府应通过中性原则使税收尽量保持中性,即税收不应给社会施加除税款以外的额外负担,税收中性原则有着经济规律上和法理上的合理性。我国新企业所得税法在简化税制、整合优惠、明确税基、避免重复征税等方面体现了税收中性原则。这种变化有利于提高税务行政效率,促进经济发展,它标志着我国税收立法理念的进一步合理化、现代化。