中国个人所得税制度的思考

针对中国个人所得税在税制模式的选择、税率的设计以及征收管理等方面都存在的缺陷,分析了现行个人所得税制存在的主要问题,提出了改变税制模式、重新设计税率、调整减免税项目以及完善个人所得税的征管制度等改革设想,为中国个人所得税改革提供思路。     

个人所得税的功能定位与税制改革

个人所得税重要的功能之一就是调节收入分配,促进社会公平.我国个人所得税自开征以来,确实在这方面发挥了积极作用,但现行个人所得税制度也暴露了许多问题,严重制约了其功能的发挥.针对这种现状,从税制模式的转换、科学费用扣除制度的制定、合理税率的设定和有效征管机制的建立等方面入手,对现行个人所得税制度加以改革,更好地发挥税收支持社会主义和谐社会建设的重要作用,这是非常必要的.     

我国个人所得税制度改革

概述了我国个人所得税制度的发展演变,分析了现行个人所得税制度特点及存在的问题,在此基础上从税制模式、各项所得的规范、费用扣除标准、征管以及配套措施等方面提出几点改革对策。     

WTO与个人所得税改革探讨

在适应WTO规则要求的情况下,必须改革我国的个人所得税制度.本文分析了我国个人所得税的缺陷和弊端,提出了改革个人所得税、建立综合调节体系、调节社会分配不公的措施.     

我国个人所得税制度改革的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。     

浅析个人所得税扣除制度

个人所得税已成为我国第四大税种,也是近年来关注度最高、改革力度最大、最具灵活性的一个税种.随着经济的不断发展,我国的个人所得税制度也在不断地进行改革和完善.个人所得税是体现公平税负的一个税种,对于税率和扣税标准也需要进行改革,使之适应我国的法律制度,以保证税负公平.从扣除制度方面进行分析,分析扣除制度的内涵、意义以及我国扣除制度的不合理性,并针对这些问题提出解决的办法.     

关于完善我国个人所得税的思考

随着我国经济的发展,个人收入水平的提高,个人所得税将成为我国地方财政收入的主要来源。但是现行个人所得税在税制模式、税率结构及征收管理等方面存在问题,影响了税收公平原则和税收收入,因此,必须加以改革和完善。实行分类综合所得税制;扩大税基,调整费用扣除内容和标准;引入税收指数化条款;完善个人自行申报制度和税务代理制度;加强执法力度,对偷逃税行为从严处罚。     

论我国个人所得税改革

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题.众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议.我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制.     

中国个人所得税制度改革的经济学分析

当前中国个人所得税制不够完善,随着经济的进步和发展,现行的个人所得税制度已经暴露出越来越多的弊端,进行改革迫在眉睫。本文认为,结合制度变迁理论,中国个人所得税制度改革应该以现行制度的非均衡为出发点,通过调整制度供给以满足制度需求,从而实现新的个人所得税制度均衡。具体可以从提高个人所得税起征点,渐进转变税种类型,减少累进税率档次,建立科学合理的费用扣除制度,调整纳税人的认定标准和纳税人范围以及完善中国个人所得税征管的配套条件六个方面促进现行的个人所得税制度改革。     

个人所得税申报制度研究

《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的实施为我国分类制向综合与分类相结合的税制转变迈出了符号性的一步,也是顺应现实需要作出的理性探索。总结实施中出现的问题,学习、借鉴美国成功的个人所得税申报制度,完善我国的个人所得税申报制度,方可实现个人所得税申报的高效益。     

中美个人所得税比较研究

当今世界 ,个人所得税制度最为完善的国家是美国。其税收立法的完备性、征管稽查的严密性以及公民的整体纳税意识一直处于国际领先地位。因此 ,在探索改革和完善我国个人所得税制度的过程中 ,对税收制度进行横向比较研究十分必要。     

个人所得税改革刍议

个人所得税问题是相关经济健康持续发展的一个至关重要问题。与西方一些发达国家相比,中国存在着相当大的差距,解决个人所得税中的信用制度问题对完善中国个人所得税制度有着相当大的必要性。     

进一步完善我国个人所得税制度的再思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具,我国个人所得税自1980年开征以来,在一定程度上起到了调控收入分配和增加财政收入的作用,但随着社会经济的飞速发展,个人收入差距日益拉大,个人所得税制度存在的各类问题凸现,制度缺陷使纳税人没有得到公平对待,也影响了个人所得税调节收入分配的功能发挥。本文回顾了我国个人所得税制度的发展历程,分析了目前我国个人所得税制度的现状以及存在的主要问题,并有针对性地提出了进一步完善我国个人所得税制度的对策建议。     

美国联邦个人所得税:分析、借鉴与思考

个人所得税是重要的直接税,目前中国个人所得税收入占比低,制度尚不完善。中国个人所得税综合与分类相结合改革迈出重要一步,自2019年1月1日起对工资薪金所得等4项所得实施综合纳税,但这仅是第一步,未来改革任务仍然艰巨,诸多相关议题亟待深入研究。美国个人所得税征收历史长,制度完善,有诸多可借鉴之处。研究发现,美国联邦个人所得税地位重要,实现了筹集财政收入和调节收入分配的双目标;个税“起征点”低,与美国贫困线相当;美国个税覆盖面广,涵盖工资薪金等各类所得,且2/3的国民参与个人所得税的申报纳税。这为中国个税未来改革提供了有益的借鉴和参考。     

个人所得税改革之我见

经济的发展和人民生活水平的提高,使个人所得税改革势在必行.实行综合课税,实行双向申报制度,提高起征点,降低最高边际税率,减少累进档次,扩大级距,已成为个人所得税改革的方向.     

高校代扣代缴个人所得税探讨

代扣代缴是高校个人所得税征收的主要方式。目前高校的代扣代缴工作存在着量大、程序复杂、信息化建设薄弱、税收管理手段落后等问题,通过建立纳税人与扣缴义务人双向申报制度、实行征管手段的信息化,加强全员全额管理、积极做好高校个人所得税的税收筹划等途径可以强化个人所得税代扣代缴工作。     

对现行个人所得税“费用扣除”的缺陷分析

在税率既定条件下,个人所得税制度的设计,关键在于合理确定应税所得,而应税所得的确认又取决于“费用扣除”标准的规定。现行个有所得税制度对“费用扣除”的设计存在很多缺陷：对纳税人福利水平的确欠科学且有悖横向公平原则,缺乏弹性以致于弱化了个人所得税资源配置功能,未充分考虑资源配置的市场化程度等,使个人所得税制度偏离了公平的目标,弱化了个人所得调节收入分配的功能。为此,个人所得税的改革内容之一就是“费用扣     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一,也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》,之后陆续进行五次修改,为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

浅析个人所得税的发展与改革

本文从课税模式、费用扣除、税率结构等方面分析了我国现行个人所得税制度的缺陷。认为将现行分类所得税模式转变为综合所得税模式,应是我国人所得税制度完善的重要目标。文章从公平的视角来研究如何完善个人所得税法,从而建立以公平为基准的个人所得税体系,如个人所得税应当采用什么模式的个人所得税制等,本文对这些问题及其解决措施进行了探讨。     

公平视角下我国个人所得税制度改革的思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。为实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式,通过统一的累进税率实现税收的纵向公平;税前和除通过个性化的处理,实行基本扣除和专项扣除相结合,并与居民消费物价指数挂钩的办法实现税收的横向公平。另外通过宽税基、低税率、严征管、重处罚、与养老金挂钩的激励约束机制,实现个人所得税的大幅增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。