关于我国个人所得税制改革的思考

个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。我国个人所得税制设计中存在着资本所得轻征税、劳动所得重征税、费用扣除不合理、税率复杂等缺陷,加剧了税负在高低收入者之间的累退倾向。只有重新设计科学适宜的个人所得税率机制,并建立合理的个人所得税征管体制,才能既实现社会经济发展需要的效率价值,又不失社会的公平价值。     

我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制研究

费用扣除标准是个人所得税制度设计的一项重要内容,它直接关系到纳税人的税收负担和个人所得税收入再分配功能的发挥。当前我国实行的固定费用扣除模式忽略了物价变动、居民可支配收入等因素的影响,导致个人所得税对收入出现逆向调节和税收公平的目标背道而驰。因此,本文尝试剖析影响费用扣除标准的动态因素,对如何构建我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制问题进行探讨。     

我国工薪所得个人所得税综合费用扣除问题思考

中国工薪所得个人所得税综合费用扣除问题是个人所得税改革所必须讨论的重要内容。以马克思再生产理论为依据,指出了工薪所得个人所得税综合费用扣除在现实中存在生计扣除标准不一、费用扣除项目及标准不明确、其修订过于频繁等问题,并提出了生计扣除标准以城镇中等收入或中等偏上收入家庭的消费支出为依据,费用扣除采用定额与比例相结合的办法来确定,综合费用扣除应引入家庭系数,执行费用扣除标准指数化,应考虑个人所得税的地位和功能等政策建议。     

论经济法公平价值在个人所得税法中的弱化及其矫正

公平价值是经济法根本的价值取向,是经济法所调整的社会关系应遵循的方向,我国个人所得税法是经济法整个大系统中的子系统,应服从经济法公平价值的目标。尽管我国现行个人所得税法中的很多制度设计都体现出对税收公平的考虑,但由于我国的个人所得税实行分类征收模式以及存在征管漏洞等的缺憾,致使经济法公平价值在个人所得税法的静态和动态层面都被弱化了,个人所得税法的价值追求应遵从于经济法公平价值,应完善费用扣除方法、调整税率等来矫正经济法公平价值被弱化的状态。     

谈我国个人所导税的公平功能

调节收入、增进公平是个人所得税的天职。我国之前实行的个人所得税法制定于1980年。随着经济的快速发展。当前的收入状况与1980年相比已发生了翻天覆地的变化。之前实行的个人所得税公平功能甚微，已经不能很好地起到调节收入的作用，本应“杀富济贫”的个人所得税。实际上却在发挥着“杀贫济富”的作用。2005年10月27日。第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。将工资、薪金所得的费用扣除额由800元正式提高至1600元。但是。提高费用扣除额只是个人所得税改革的一个方面。税制模式的选择、税率和级距的设计以及征收管理都将极大地影响个人所得税公平功能的发挥。本文将对我国个人所得税公平功能发挥的现状进行分析。并针对现状提出个人所得税改革的政策建议。     

谈我国个人所得税的公平功能

调节收入、增进公平是个人所得税的天职。我国之前实行的个人所得税法制定于1980年,随着经济的快速发展,当前的收入状况与1980年相比已发生了翻天覆地的变化。之前实行的个人所得税公平功能甚微,已经不能很好地起到调节收入的作用,本应“杀富济贫”的个人所得税,实际上却在发挥着“杀贫济富”的作用。2005年10月27日,第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,将工资、薪金所得的费用扣除额由800元正式提高至1600元。但是,提高费用扣除额只是个人所得税改革的一个方面,税制模式的选择、税率和级距的设计以及征收管理都将极大地影响个人所得税公平功能的发挥。本文将对我国个人所得税公平功能发挥的现状进行分析,并针对现状提出个人所得税改革的政策建议。     

个人所得税的功能定位与税制改革

个人所得税重要的功能之一就是调节收入分配,促进社会公平.我国个人所得税自开征以来,确实在这方面发挥了积极作用,但现行个人所得税制度也暴露了许多问题,严重制约了其功能的发挥.针对这种现状,从税制模式的转换、科学费用扣除制度的制定、合理税率的设定和有效征管机制的建立等方面入手,对现行个人所得税制度加以改革,更好地发挥税收支持社会主义和谐社会建设的重要作用,这是非常必要的.     

关于完善我国个人所得税的思考

随着我国经济的发展,个人收入水平的提高,个人所得税将成为我国地方财政收入的主要来源。但是现行个人所得税在税制模式、税率结构及征收管理等方面存在问题,影响了税收公平原则和税收收入,因此,必须加以改革和完善。实行分类综合所得税制;扩大税基,调整费用扣除内容和标准;引入税收指数化条款;完善个人自行申报制度和税务代理制度;加强执法力度,对偷逃税行为从严处罚。     

我国个人所得税制度改革

概述了我国个人所得税制度的发展演变,分析了现行个人所得税制度特点及存在的问题,在此基础上从税制模式、各项所得的规范、费用扣除标准、征管以及配套措施等方面提出几点改革对策。     

对完善我国个人所得税制的思考

本文分析了个人所得税的内涵、在我国的发展现状及各国改革的情况,指出我国个人所得税存在税制模式设计存在缺陷,征收范围较窄、费用扣除缺乏弹性、税率结构复杂,税负不公平、税收征管制度不完善、征管手段滞后等问题,建议根据我国经常和社会发展的现状,考虑公平与效率兼顾的原则,完善我国个税体制,完善税收征管体系,合理确定征税对象,逐步向综合所得税制过渡,同时要合理确定费用扣除标准,消除对股息、红利的经济性双重征税,实行税收指数化的动态管理。     

浅析个人所得税的发展与改革

本文从课税模式、费用扣除、税率结构等方面分析了我国现行个人所得税制度的缺陷。认为将现行分类所得税模式转变为综合所得税模式,应是我国人所得税制度完善的重要目标。文章从公平的视角来研究如何完善个人所得税法,从而建立以公平为基准的个人所得税体系,如个人所得税应当采用什么模式的个人所得税制等,本文对这些问题及其解决措施进行了探讨。     

公平视角下我国个人所得税制度改革的思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。为实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式,通过统一的累进税率实现税收的纵向公平;税前和除通过个性化的处理,实行基本扣除和专项扣除相结合,并与居民消费物价指数挂钩的办法实现税收的横向公平。另外通过宽税基、低税率、严征管、重处罚、与养老金挂钩的激励约束机制,实现个人所得税的大幅增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。     

确定个人所得税应税所得的理论分析

个人所得税应税所得的确定是改革和完善个人所得税制的关键。为此,从理论上分析个人所得税应税所得的内涵,并探讨在特定税制模式下应税所得的确定就显得十分必要。分析所得来源的合法性、所得的货币性和交易性、所得的规则性,提出综合与分类相结合的税制模式下应税所得的确定思路。     

我国家庭养老背景下的个人所得税法的实质公平诉求

我国现行的个人所得税法片面强调形式公平价值,忽略了对纳税人所负担的家庭养老经济负担等体现实质公平价值的考虑,严重阻挠了个人所得税应有的再分配功能的发挥。在目前我国进入老龄化社会,家庭还承担主要养老责任的背景下,个人所得税法应当从课税模式、费用扣除制度、申报单位以及建立累计源泉扣缴制度等方面入手,注重区分具体纳税人在家庭养老方面的经济负担情况,实现个人所得税法的实质公平价值。     

完善我国个人所得税制度的思考

费用扣除不合理,税率结构不科学,税收征管不力等是我国个人所得税制度存在的主要问题。应明确个税的税种归属,实行综合所得税制,调整税率结构,建立起有利于援助弱势群体的负所得税制度。     

浅析个人所得税扣除制度

个人所得税已成为我国第四大税种,也是近年来关注度最高、改革力度最大、最具灵活性的一个税种.随着经济的不断发展,我国的个人所得税制度也在不断地进行改革和完善.个人所得税是体现公平税负的一个税种,对于税率和扣税标准也需要进行改革,使之适应我国的法律制度,以保证税负公平.从扣除制度方面进行分析,分析扣除制度的内涵、意义以及我国扣除制度的不合理性,并针对这些问题提出解决的办法.     

关于加强核定企业的所得税征管的几点思考

核定征收企业所得税会出现税收调控功能弱化、税负不公平、监管不到位、企业逃避税空间加大、企业难以享受税收优惠等弊端。这就需要通过合理制定和调整行业的应税所得率,尽量减少核定征收企业的数量,实行集体核定制度,建立从核定征收方式到查账征收方式的过渡机制等措施予以克服。     

对完善我国个人所得税制的探讨

本文对当前我国个人所得税征收制度中存在的问题进行了分析,指出了当前个人所得税制度存在的不足,并针对各种不足提出了相应的对策:改变税制模式,调整税率结构,调整纳税人认定和应税所得确认的规定,实行年终汇算清缴以及削减和调整减免税项目等。     

创新个人所得税制的设想

个人所得税是我国税制结构中的主体税种之一,发挥着聚集政府财政收入、公平收入分配的重要功能。个人所得税制改革的重点应是税率结构的设计与综合所得项目的界定,这直接关系到纳税人负担的轻重与税制是否公平。而两者关系相当紧密,功能作用相辅相成,在制度设计时必须予以整体考虑。     

我国个人所得税制度改革的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。