从制度和征管角度谈我国增值税的流失问题

目前,我国增值税流失主要源于纳税人的4种偷逃税行为：减少销项税,虚增进项税;利用税制不完善或漏洞,改变纳税人身份,以逃避或减轻税负;利用增值税的减免税规定不规范,弄虚作假偷逃税款;进行包括虚开增值税专用发票在内的发票犯罪活动。我国税收法律法规等制度供给不足是造成税收流失的直接原因,依法纳税氛围等非制度约束的缺乏是产生税收流失的社会心理根源,我国税收实现机制的缺陷也是造成税收流失的重要原因。应完善我国的税收法规体系,建立和完善现代税收征管体制,加强纳税环境建设,增强公民主动纳税意识,从各个方面堵塞税收流失的渠道。     

关于培养公民良好纳税意识的几点思考

税收是国家对经济实施宏观调控的财力基础，纳税是每个公民应尽的义务。然而，我国目前偷、漏、抗税的情况十分严重。本文旨在对培养公民良好纳税意识方面提出几点建议──大力加强税法宣传和教育；规范税务人员执法行为，强化税收执法的约束和监督；严密、健全和完善税收法律保障体系，严格惩罚机制；建立健全社会保障制度；提高政府用税透明度，规范政府用税监督机制。     

关于调控收入差距的对策分析

收入差距的不断扩大,将会对经济发展和社会稳定带来严重后果,必须采取有力措施认真加以解决.调节收入差距的具体方式有:采取强有力的政策措施,控制城乡居民收入差距的进一步拉大;建立和完善社会保障体系,逐步扩大社会保障覆盖面;建立对弱势群体的社会支持和帮助网络;打破垄断,创造收入分配公平的制度环境;加大反腐力度,消除权力寻租的根源;改革税收制度,完善税收体系,加强税收杠杆的作用;规范收入分配秩序,提高收入透明度等.     

纳税担保制度研究

从域外对纳税担保制度的规定出发,通过研究我国纳税担保制度的现状,剖析现行制度存在的三个方面主要问题,提出完善纳税担保制度体系的基本思路和具体设想。为纳税担保制度正本清源,而且致力于解决实务中的可操作性问题,以此来觅求税收实体和税收程序能够统一在一个共同的精神追求和价值目标体系下,实现纳税担保制度的既定价值目标,进而完善我国税收法律制度,促进税收法治建设。     

加大税收政策促进科技进步的力度

科学技术是促进经济可持续发展的革命力量。政府对科技进步起着积极的引导和补充作用。税收作为国家最强有力的政策工具之一 ,可以推动科技创新和发展。我国现行税收政策中还有一些制约科技进步的因素有待改进。促进科技进步的税收对策选择包括 :实行消费型增值税 ,健全科技进步的税收优惠导向机制 ,完善税收优惠政策 ,调动科研人员的积极性     

学校教育体系中纳税意识教育现状及对策研究——基于对宜昌市调查数据的统计分析

选取宜昌市24所中小学和2所高校，对其师生就。学校纳税意识教育情况展开问卷调查。对各个学校纳税意识教育的方式和内容、频率和效果，以及学生对税收知识的学习和了解情况进行统计分析，结果表明，我国的学校纳税意识教育尚处于初期探索阶段。结合学校纳税意识教育的现状和学生对税收知识的需求，具体可从教学内容的设置、教师队伍的建设、教学手段与方法的创新和政策制度的保障等方面加以改进和完善。     

构建财政支持:安徽新农村建设长效机制的对策

新农村建设是一个系统工程。建立有效的财政支持体系是推进安徽新农村建设和农业可持续发展的根本保证。为开创社会主义新农村建设的新局面,立足当前安徽农村实际,从财政补贴、财政税收、公共服务、农村社会保障、农村金融等方面,探索构建财政支持安徽新农村建设的长效机制,这对解决三农问题、促进社会经济全面、协调、可持续发展,并最终实现安徽全面小康社会建设目标具有重要的理论和现实意义。     

加拿大富人不贵，穷人不穷

有人夸张地说,加拿大是一个“万税之国”。确实,该国是目前世界上税负最重的国家之一,平均居民收入的40％要用于纳税,而且收入越高缴税越多。加拿大也是一个高福利国家,它拥有完善的社会保障体系,完备的医疗保障体系及系统的教育培训体系,而这一切的经济基础就是税收。加拿大用高税收高福利的政策,来限制富人,补助穷人,使国人平等得到关怀,促进了社会稳定和经济平衡发展,连续多年被联合国评为世界上最适宜人类居住的国家之一。     

危机与商机:我国企业实施绿色营销的路径选择

绿色营销是一种能够实现企业利益、消费者利益、社会利益和生态环境效益共赢的一种新型营销策略和营销模式。它是我国企业实现可持续发展的合理选择。尽管目前我国企业实施绿色营销会存在一定的风险,但可以通过完善绿色法律体系,提供税收、金融等政策支持,宣传普及环保知识,强化可持续发展意识,实行绿色营销组合策略等一系列手段来防范和化解风险,推进绿色营销的顺利实施。     

浅析我国海洋意识教育中存在的问题及对策

海洋意识教育是全民素质教育的主要内容之一。提高和强化国民的海洋意识是关系到国家可持续发展的重要举措。现阶段,我国对国民海洋意识教育虽然比较重视,但我国国民的海洋意识提高仍然比较慢,这是由于受中国传统文化的影响,我国的海洋意识教育中还存在着很多的问题,这些问题局限着海洋意识教育体系的建立和教育的效果。解决海洋意识教育中存在的问题是提高我国国民海洋意识乃至提高国民综合素质的前提。     

个人所得税代扣代缴中的问题与改革

个人所得税(简称"个税")偷漏现象十分普遍,已演化成一个重大的社会问题,造成此现状的原因既有体制和管理问题,也有居民纳税意识淡薄、法律约束机制不强等因素,因此改革现行税制,树立居民自觉纳税意识,规范"个税"代扣代缴方式,建立纳税人、代扣人、征管人的激励与约束机制,转变税务部门工作方式方法成为当前"个税" 改革的重要课题.     

建立我国社会保障税的法律思考

筹集充足的社会保障基金是社会保障制度赖以存在与发展的必要条件。改变传统的社会保障基金的筹集方式,在建立健全具有中国特色的社会保障税制度的过程中,逐步完善我国的社会保障制度,以保障人们的最基本的生存条件,是构建和谐社会的必要前提。社会保障税是以纳税人的所得为征税对象的一种税,它除了具有一般税收基本特征外,还具有累退性、专款专用性、有偿性、再分配性等明显有别于其他税种的特征。许多国家适合其国情的社会保障税的模式选择、在实施过程中注意总结经验和不断加以完善的做法以及社会保障研究,可资借鉴和参考。现在我国已有了一定的经济基础,民众的社会保障意识已经达到了一定水准,相应的法治环境也已具备,这些都为我国开征社会保障税准备了条件。建立我国社会保障税,应当遵循权利与义务统一原则、 税负合理原则、共同负担原则、效率与公平兼顾原则和专款专用原则。建议采用比较适合我国国情的项目型社会保障税模式,以这种模式来确认我国社会保障税的纳税人、征税对象、计税依据、税率、宽免等基本要素。此外,为顺利建立和实施社会保障税制度,应当对我国现有的财政预算体系和所得税制度进行必要的调整。     

论我国分税制体制的立法完善

分税制是我国财政体制的重要内容,通过对我国分税制历史的简要回顾,分析了分税制在立法方面存在的主要问题:缺少完整立法,地方税权小,中央和地方事权划分不合理,转移支付有待立法.针对这些问题,结合我国实际情况,提出立法上的建议:制定作为分税制依据的税收基本法,给予地方一定的税权,合理划分中央和地方的事权、财权,制定转移支付法.     

论我国税务机关以人为本优化纳税服务意义及措施

从经济学的角度阐述了“以纳税人为本，优化纳税服务”的理论依据、意义，以及中国当前在纳税服务方面存在的问题，并针对存在的服务意识淡薄、税收服务考核机制尚未健全完善和纳税服务法律机制还不完备等问题，结合中国的实际提出优化纳税服务的政策建议：改革现行征管模式，切实转变观念，进一步加强征管中的服务意识，并且优化纳税服务要与法制建设的完善同步进行，从而更好地保护纳税人的合法权益，提高纳税人的纳税遵从度，营造诚信纳税的社会氛围。     

中原经济区财税体制法治化探究

在中原经济区框架内,财税体制的不完善还很明显。从财政和税收的实有权限、财政转移支付制度的多变和“财税特区”的缺失来看,完善财税体制十分必要。同时,地方立法的特性又保证了财税体制法治化的可行性。从财税体制的宏观立法到财政转移支付的微观立法,再到某些“财税法律特区”的构建,中原经济区财税体制的法治化会逐步走向完备。     

我国现行消费税制存在的问题及改革建议

2014年政府工作报告明确指出,要推动消费税改革。新一轮消费税改革呼之欲出,这既是基于我国消费水平的变化,也是顺应"营改增"的税制改革。文章对我国消费税改革历程做了一个系统的描述与归纳,从中寻找出新一轮消费税改革的出发点,分析现行消费税制存在的问题,指出其征税范围、税率、征税环节以及价内计税办法仍存在亟待解决的问题,并在此基础上提出消费税改革的建议,力求为我国消费税的完善提供切实可行的理论指导。     

解析财税“刚柔错位”

1994年的分税制改革新老体制并行 ,基数法和税收返还承认和保护了地方既得利益 ,铸就了刚性财政体制的根基。在近十年的运行中 ,不合理的财政体制在全国范围内得到了固化 ,使应当具有柔性的财政体制刚性化。长期以来 ,层出不穷税收优惠政策使本应具有法律刚性的税收变得十分柔软。财税刚柔错位给我国社会经济带来极大危害 ,已到非改革不可的地步了。从表层看 ,矫治财税刚柔错位涉及完善分税制和转移支付制度、坚持依法治税等财税重大问题 ;从根本上讲 ,矫治财税刚柔错位必须按照市场经济的要求对我国政府及政权结构进行重大改革。     

国际税法特征之探析

本文主张广义国际税法学说,认为国际税法是调整涉外税收征纳关系和国际税收分配关系的法律规范的总和;并主要从国际税法的调整对象、客体、主体、法律规范的构成和原则等方面,比较分析了国际税法与邻近法律部门相区别的特征所在。     

构建和谐社会的财税对策研究

为消除我国现阶段存在经济发展、收入分配、人与自然之间的多种不和谐现象,通过对历史数据进行论证分析及借鉴国外的做法,得出了财税对策的构建,应在遵循效率和公平并重的原则下,按照制度构建、政策选择、非制度建设的总体框架,通过完善个人所得税、开征社会保险税、完善转移支付制度、完善资源税、开征环保税种等途径,促进地区间经济均衡发展以及人与人之间、人与自然之间和谐共处的结论。     

我国税制改革应有利于电子商务的发展

讨论在线交易中电子商务对税收的影响,提出了有利于促进电子商务发展的税制改革措施,指出电子商务的快速发展,为税收提供了新的税源,同时也为降低税收成本奠定了基础,但在电子商务活动中纳税人的身份难以确定,课税对象的性质、数量模糊不清等问题也会现实而又具体地存在。中国税制改革必须本着公平中性的原则,从税务登记,支付体系等方面进行。