转移定价税制的法律分析

运用转移定价避税是跨国公司追求利润最大化的一个重要手段,对此行为进行法律控制是维护国家利益的内在要求,也是各国税收立法的重要组成部分。文章试图从法律角度对转移定价行为进行分析,并审视、评价现行转移定价税法控制的原则和方法,进而提出我国转移定价税制的相关问题及解决思路。     

中国企业集团内交易与转移定价的规制

由于"企业性"和"市场性"特征,企业集团可能因其内部关联交易与转移定价而实施单个企业所无法运用的市场行为以谋求不当利益。因此,对企业集团(尤其是跨国公司)内不公平的关联交易与转移定价进行规制具有重要意义。本文简述环境变革对企业内交易与转移定价的影响,剖析企业集团内关联交易与转移定价引发的不当市场行为,如操纵利润、交叉补贴、逃废债务、垄断性并购等,并着重从税法、会计制度、反垄断法、公司法等方面提出对中国企业集团不当的市场行为进行规制,尤其是对企业集团内不公平的关联交易与转移定价进行系统规制的政策建议。     

跨国经营中的转移定价及其对我国经济的影响与对策

随着我国经济改革开放的深化和发展，越来越多的跨国公司被我国巨大的市场所吸引，纷纷来到中国投资。跨国公司的进入给我国带来了大量的资本、技术和先进的管理经验，但同时也带来了一些负面影响，特别是做为跨国公司的成员，它们在我国公司内部进行了大量的内部贸易。本文从跨国公司内部贸易转移定价的一般特征入手，在分析各国跨国公司实行转移定价的动机的基础上，具体分析了我国外资企业转移定价的现状和原因，以及转移定价对我国经济的正负面影响，并提出相应的对策建议     

从跨国公司的内部定价策略看深圳特区涉外企业的逃税避税

本文从跨国公司的内部定价策略分析了它们逃税避税的手法,并以此对深圳经济特区涉外企业的逃税避税情况作了分析,指出该问题的严重性,提出了相应的对策,以引起有关部门的注意。     

论进口避税行为及对策

进口避税的价格效应使进口商获得了额外的利润。为此 ,进口商利用完税价格确定的复杂性、进口关税税率的差异性等进行避税。对此 ,海关应在如下几方面加强反避税措施 :建立科学严密的关税征收管理体系 ;简化关税制度 ,弱化刺激避税因素 ;对跨国公司转移定价进行限制 ;建立以企业为主、商品为辅的风险机制 ;提高征管队伍的素质 ;创新税收征管手段 ;借助社会力量实现综合治理     

跨国公司转让定价博弈分析

转让定价是跨国公司在国际避税中广泛采用的一种手段.为了对抗这种避税,多数国家在税法上赋予税务机关根据"正常交易原则"对转让定价进行重新调整的权力.但由于正常交易价格的确定有不少困难,导致有关的博弈分析一直没有开展.文章把正常交易价格看做一个区间,对跨国公司转让定价进行博弈分析.     

双边预约定价安排:基于税权谦抑的税收征管合作

双边预约定价安排是两国税务主管当局基于税权谦抑而进行的税收征管合作,旨在解决跨国公司关联交易的转让定价避税问题,有效避免双重征税.双边安排这种税收征管合作属于政府间特殊税收协定,是专门针对某一跨国公司关联交易中存在的转让定价避税问题,其以一般性国际税收协定为基础,属于为第三人利益而缔结的税收征管合作协定.     

谈跨国公司转让定价策略与反避税措施

转让定价是跨国公司进行国际避税的主要方式之一。跨国公司利用关联企业之间物资购销、转让技术、提供贷款或劳务以及转让财产等途径 ,把利润围到低税或无税的国家或地区 ,从而逃避、减轻整个公司的税负。目前 ,我国已成为世贸组织成员国 ,伴随着大量的资本输入输出 ,在我国投资的跨国纳税人的国际避税活动会更加活跃 ,为此应加强对外商投资企业利用转让定价避税的反避税工作。     

跨国转移定价行为的监督机制论析

分析了跨国转移定价监督机制的原因,讨论了跨国公司与东道国政府之间转移定价监督博弈的混合战略均衡,提出了东道国政府的最优稽查率以及跨国转移定价的存在空间.随着经济全球化的不断发展,跨国公司内部贸易额也迅速增长.于是,基于内部贸易的跨国转移定价行为越来越为人们所关注.基于此,本文对跨国转移定价的政府监督机制进行了较为深入的讨论与分析.     

跨国公司转移定价分析

跨国公司在世界范围内进行投资时 ,把制定适当的转移定价政策作为公司战略的重点。本文分析了跨国公司实行转移定价的目标以及国际上针对转移定价的惯例。由于转移定价涉及到税收问题 ,不同国家税务部门针对转移定价的处罚规则也不同。     

浅述跨国公司在我国的避税问题及应具对策

本文总结归纳了跨国公司在我国避税的方式，分析了跨国公司避税的手法及其原因，并在借鉴国际上反避税的有效做法的基础上，有针对性地提出了我国政府应采取的反避税措施     

我国转让定价税制存在的问题及对策分析

跨国公司是以全球经营战略为目标经济组织.为了获取最大利润,通常会在母公司与子公司以及子公司之间采取转让定价策略,规避东道国税收负担,从而给东道国造成极大的经济损失.针对这种现象,世界各国纷纷建立和完善转让定价税制,以规避跨国公司关联企业转让定价避税行为.伴随着我国改革开放的深入,外商投资企业在我国投资数量和规模不断扩大,建立并完善我国的转让定价税制已成为我国税收征管中亟待解决的问题.     

跨国公司基地避税的对策研究

世界经济的发展带动了跨国公司的壮大。跨国公司在交易时又广泛利用设在避税地的基地子公司达到避税目的,这造成了高税国税收的大量流失及其它不良影响。本文着重讲述跨国公司利用基地子公司避税的原理,以及税务机关应如何加强管理与监督,以发现并查处跨国公司的基地避税行为。     

避税权的法律性质及规制

从历史演变中考察避税的概念,从而得出避税权的含义;同时从法理、税收法定主义及纳税人权利三个方面来界定避税权的法律性质具有合法性,最后从权利义务的一致性、权力与权利的博弈的角度来阐述对避税权规制的必要性,进而提出规制的方法。     

强自然垄断规制定价模式分析

本文对强自然垄断产业的规制定价模式进行了系统的梳理和分析，指出各种定价模式的内涵、特点、适用条件及存在的问题，特别是对激励性规制定价原理进行了深入的阐述。并对我国强自然垄断产业规制定价的模式选择提出了相关建议。     

国际转移定价及其税务规制研究

我国加入WTO后,跨国公司大举进军中国市场,国际转移定价滥用问题日益突出。我国应该采取措施,强化转移定价滥用行为监督管理意识,完善转移定价税制,建立和健全审计制度,改善监管手段,同时加强国际合作,加大对转移定价滥用行为的监管和惩处力度。     

跨国公司内部贸易对我国经济的负面影响探析

跨国公司内部贸易会对我国经济产生诸多负面影响,主要表现在通过转移定价谋取超额利润、垄断先进技术、加深产业结构的低级化、干扰正常的国际贸易活动、冲击国家经济主权等方面,因此应该采取一些措施,比如控制跨国公司转移定价、加快自主科技的研究与开发、规范跨国公司投资领域、培育大型企业集团、健全法制等等,以此最大限度地降低跨国公司内部贸易对我国经济的负面影响.     

论跨国公司的国际人权责任

跨国公司承担人权责任的依据包括国内法(东道国法律和母国法律)、国际法、非正式的规制(非政府组织的监督和跨国公司的自律)等。在人权保护领域，东道国对跨国公司的规制心有余而力不足，母国虽有能力却大多不愿积极地规制跨国公司在海外的行为。来自非政府组织的监督和跨国公司的自律尚不足以成为其承担人权责任的有效保障。强化跨国公司国际人权责任的措施应当包括两个方面：一是以国际条约强化母国对跨国公司的规制责任，二是制定有约束力的直接适用的国际法规则以规制跨国公司侵犯人权的行为。     

基于税率差异与私人信息的转移定价研究

在传统的转移定价模型中引入上下游部门存在税率差异以及外部市场成本为私人信息这两个因素,建立不完全信息动态博弈模型,研究跨国企业集团中间产品转移定价决策问题。从理论结果推导上发现,税率差异与高成本概率都会影响转移价格的制定;对中间产品进行差别定价时,内部转移价格低于外部销售价格。从数据仿真上发现,税率差异会影响内部转移价格的制定,高成本概率会影响外部销售价格的制定,并且税率差异因素相比于高成本概率值更能影响跨国公司在两种定价方式下的利润差。通过对两种策略对比可知,跨国公司对中间产品采用差别定价相比于统一定价总能获得更大的期望总收益。     

论国际避税与反避税

随着人们收益的日益国际化和跨国公司的迅猛发展,以及许多国家税率和其他税负的提高,逃税和避税现象日益普遍,严重损害了各国的税收利益.而逃税会降低纳税人的信誉度,因此采用合法手段的避税就成为纳税人的首选方式.本文旨在通过对国际避税的判定、避税的方式的列举,针对问题提出防止避税的措施,希望能对遏制国际避税的蔓延起一定的作用.