协商式转移定价与成本转移

企业制定转移定价的目的之一是对管理者的业绩进行评价,而转移定价采用协商方式进行,其目的则在于制定一个转移双方都满意的转移价格,从而有利于企业经营业绩的提高。那么,协商方式是否会影响转移定价的业绩评价功能呢?本文运用实验研究方法就此展开研究。研究结果表明,当卖方成本上升时,协商式转移定价也会随之上升,它表明协商式转移定价导致了成本转移,从而对转移定价的业绩评价功能产生负面影响。本文首次研究了协商式转移定价对转移定价业绩评价功能的负面影响,为实施协商式转移定价的企业提出需要关注的重要问题。     

论会计准则的制定导向问题

安然事件的爆发引起了关于会计准则导向的讨论。从美国会计准则制定机构变更的原因出发,分析原则导向和规则导向的优缺点,说明会计准则制定导向的选择对于高质量会计准则有诸多影响。提出我国不能采用原则导向而采用目标导向的原因,并设计了我国建设目标导向会计准则应采用的具体方法。