后金融危机时代税法宏观调控的思考

在全球性金融危机的影响下,我国政府重视发挥税收作为宏观调控重要手段的职能,并且在将税收中性原则与税法宏观调控两者之间的关系理解为在相互联系与矛盾统一的前提下,运用税法和税收政策,调整经济资源的配置,促进产业结构的合理化,进而影响生产和消费领域,执行相应的宏观经济政策,实现国家政策性目标.     

税法视角下物业服务行业可持续发展的对策探讨

市场经济的实践表明,一个新兴行业的发展离不开税收政策的支持。物业服务作为一个承栽着多重社会功能的新兴微利行业,应得到税法更多的支持,以便实现税法所追求的公平和社会整体效率的价值理念。本文从梳理我国物业服务行业涉税现状入手,在分析了税法扶持物业服务行业可持续发展的的正当法理依据基础上,从税法视角提出了按税种差异通过实施税收转型、合理确定税基和减免税项旧等来扶持物业服务行业可持续发展的具体路径。     

论税法原则及其功能

税法原则是指导税法的创制和实施的根本准则。税法原则可分为公德性原则和政策性原则。税法公德性原则反映各个国家税法的共性 ,使各国税法具有一致性的一面 ;由于国家政策的社会性、灵活性、针对性等特征 ,使税法政策性原则较公德性原则具有更强烈的价值取向性 ,它较集中反映了各个国家税法的个性 ,是各国税法相区别的标志之一。税法原则不仅表现为一种立法的精神 ,而且在税法规范性文件中以具体法律条文的形式存在着 ,使之具有税法一般规范所不同的调整功能与实践价值     

宏观调控中的税法变革路径抉择--以税法价值取向为先导

国家宏观调控是市场经济有效运行的外在保证,而税法则是宏观调控手段中的一个关键环节.现行税法体系形成于市场经济体制的初期,随着市场经济的发展早已滞后于时代需要,税法的变革已被提上议事日程.宏观调控下的税法变革应当在其价值取向明确的基础上加以实施.而税法价值取向的理论先导,又能为税法宏观调控职能的有效发挥提供更多路径选择.     

“入世”对中国税法的影响及对策

“入世”对中国税法功能和作用的影响是税法的国家政策执行功能将进一步强化,税法的国家主权维护功能将更加突出;对税法体系的影响是税法体系结构将得到相应的补充和完善,各税种法将作相应的修改和调整;对税法要素的影响是纳税人结构发生变化,涉外纳税主体大量增加,征税对象的结构比例发生显著变化,税率从总体上进行调整并呈多元化趋势,减、免税制度将作重大改革。因此,必须根据这些影响制定相应的对策。     

反对以“法”谋私

据报载,原武汉市税务局违反国家税法,擅自制定《关于实施新税制及搞好企业的税收政策措施意见》。该“意见”共120条,其中属于违反国家统一税法,擅自制定税收政策的竟达63条,属于自行放宽税收政策的也有13条,按此执行,全年税收减收2亿元。     

淡化税收计划与加强依法治税的现实思考

长期以来,各级政府和税务部门都把税收计划作为考核和衡量税收工作质量的主要指标,这种做法所产生的弊端和由此带来的负面影响日趋明显,不利于依法行政、依法治税和应收尽收。一、过于强调税收计划带来的不利方面:一是不利于国家税收政策的体现。一些地方为片面追求完成既定的税收计划而违反国家有关的税收政策,应抵未抵、应退未退,该返还的税款也未及时予以返还,出现了政策服从、服务于任务的怪圈,国家通过税收政策来调控经济得不到体现。因而,税收作为调节经济的“稳定器”,便丧失了其应有的作用。二是不利于依法治税,     

关于我国电子商务税收问题的探讨

为保障国家财政收入 ,依据国际税收惯例及我国税法原则 ,在我国逐步制定和完善电子商务的税收政策是必要的。为此 ,应强化网络技术 ,增强追踪功能 ,最终实现税收电子化 ;完善电子商务的支付手段 ;加强电子商务的国际情报交流 ,协调国际税收关系 ;提高公民纳税的自觉性。     

论税收正义——公共利益、个人权利与国家权力的关系辨析

当前学界普遍认为税收正义是限制国家权力以保护个人权利,将国家税收行为囿于国家与个人的二元分化。实际上,国家权力与个人权利的二元结构并不是税收正义的全部内容,并且二者难以为国家税收找到合理的根据。在税收正义范畴中,应当是公共利益、个人权利与国家权力三者的统一,其中,公共利益是国家税收的目的,个人权利是国家税收的前提,国家权力是实现公共利益与个人权利关系的工具,只有通过国家权力的合理行使达到个人权利与公共利益的互融,最终实现公共利益才是税收正义的本质。     

欧美税收法制特点及其启示

欧美税收法制特点及其启示周光成一、欧、美西方国家税收法制特点（一）税法基本原则税法的基本原则是发达国家税法体系形成过程中的结晶，已成为当今世界许多国家改革完善税法体系，依法做好税收证卷工作，正确处理税收征纳关系的重要理论基础。其主要内容包括：１．税权...     

培育无形资产资源的税收政策思考

当前世界经济的发展越来越依赖无形资产资源 ,税收政策理应在无形资产的培育方面起到应有作用 ,但现行税收政策未能充分体现国家政策导向、税收公平原则和无形资产资源培育的内在要求 ,故需改革完善现行税收政策。     

促进绍兴区域经济发展的政策工具选择和运用

区域经济是指一定区域范围内的经济活动，财税是党和政府履行职能的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段，而政策工具的选择和运用对区域经济的发展产生基础性影响．文章立足于财税视角，在分析绍兴区域经济发展现状的基础上，对促进绍兴区域经济发展的财税政策工具选择作厂探讨，并就其具体运用提出相应的建议意见．     

税收筹划与会计政策的选择

税收筹划是纳税人在履行法律义务的前提下 ,运用税法赋予的权利 ,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排 ,尽可能节约纳税的一种方法和手段 ,它与会计政策有着密切的联系。本文从税收筹划的现实意义着手 ,分析了目前我国税收筹划的会计政策选择空间及其运用 ,并指出应注意的问题。     

出口退税文献综述

出口退税政策作为国家的一项经济政策,对鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济起到了十分重要的作用。出口退税作为一项本应属于中性的贸易政策,却承载着过多的调控政策目标。在这种背景下,对出口退税政策的基本理论和相关文献中的研究方法和观点进行梳理,为我国进一步研究出口退税政策找到新的启示。     

促进就业的税收政策分析

税收政策作为国家宏观调控的经济杠杆,在调节和促进就业方面有着举足轻重的作用。我国现行税收政策虽然在创造就业机会、鼓励自主创业等方面起到了一定的作用,但仍存在许多不足。为缓解我国就业形势较为严峻的问题,应采取扩大税收优惠政策的适用范围,调整所涉及的税种,开征社会保障税以及构建长效机制等措施,进一步完善我国就业税收优惠政策。     

防止税收执法权变异问题的思考

税收执法权行使的正确与否 ,关系到国家税收政策法规能否贯彻执行及国家财政收入能否实现。因此 ,探索防止税收执法权变异 ,有重要的现实意义。     

电子商务税收征管法律问题浅析

电子商务的发展给人类社会带来了新的政治、经济、法律与社会问题。其中,电子商务税收问题成为近期国际社会关注的焦点,制定电子商务税收法律与政策已成为每一个国家都必须面临的重要课题。剖析电子商务税收法律问题的成因及其范围,并结合我国实际情况,对我国电子商务税收政策与立法提出建议,对电子商务的健康发展有积极意义。     

税收视角下的海峡两岸区域性金融服务中心构建研究

"推进海峡两岸区域性金融中心建设"已被确定为国家战略,良好的金融业税收政策是促进其发展的一个重要因素。通过对两岸金融业税收政策的取向、现行税种以及税收优惠的比较,在借鉴台湾地区金融业税制设计经验的基础上,对两岸区域性金融中心税收政策的构建和完善提出了三点建议:在厦门先行金融领域"营改增"试点;深化所得税改革,逐步实现所得税"二税合一";通过规范的税收优惠促进两岸区域性金融中心的发展。     

降低税收政策不确定性能否提升企业的资本回报率——基于所得税收入分享改革的准自然试验

深化税收政策改革激发企业活力,已成为当前经济发展的关键所在。基于中国2002年实施的所得税收入分享改革这一准自然试验,借助断点回归设计（RDD）识别税收政策不确定性与企业资本回报率之间的因果关系。研究发现：降低税收政策不确定性能够显著提升企业的资本回报率;与国有企业和集体企业相比,私有企业资本回报率受上述政策变化的影响较小;税收政策不确定性通过税收负担和投资波动两个机制影响企业资本回报率。规范税收执法降低税收政策不确定性,有助于降低企业税负并稳定企业经营预期,因此应成为深化税收政策改革的重要举措。     

税收政策影响企业投资行为的研究综述

税收政策作为国家调控经济的一揽子政策工具,评估其经济后果非常重要。关于税收政策如何影响企业投资行为,已有文献缺乏全面梳理。通过梳理已有文献发现,评估税收政策的经济后果可能受资本调整成本、融资约束、公司治理、企业对税收政策不确定性的预期、企业异质性、资本品价格几个方面因素的影响。税收政策不仅影响企业投资水平、投资时机、投资结构,而且影响企业投资效率。未来的研究需要加强税收政策效应评估的精准性,对临时性税收激励政策和税收政策不确定性的经济后果、各种税收工具的效应差异以及不同学科交叉视角的研究等方面做进一步探索。