进一步完善我国个人所得税制度的再思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具,我国个人所得税自1980年开征以来,在一定程度上起到了调控收入分配和增加财政收入的作用,但随着社会经济的飞速发展,个人收入差距日益拉大,个人所得税制度存在的各类问题凸现,制度缺陷使纳税人没有得到公平对待,也影响了个人所得税调节收入分配的功能发挥。本文回顾了我国个人所得税制度的发展历程,分析了目前我国个人所得税制度的现状以及存在的主要问题,并有针对性地提出了进一步完善我国个人所得税制度的对策建议。     

中国个人所得税制度改革的经济学分析

当前中国个人所得税制不够完善,随着经济的进步和发展,现行的个人所得税制度已经暴露出越来越多的弊端,进行改革迫在眉睫。本文认为,结合制度变迁理论,中国个人所得税制度改革应该以现行制度的非均衡为出发点,通过调整制度供给以满足制度需求,从而实现新的个人所得税制度均衡。具体可以从提高个人所得税起征点,渐进转变税种类型,减少累进税率档次,建立科学合理的费用扣除制度,调整纳税人的认定标准和纳税人范围以及完善中国个人所得税征管的配套条件六个方面促进现行的个人所得税制度改革。     

个人所得税的功能定位与税制改革

个人所得税重要的功能之一就是调节收入分配,促进社会公平.我国个人所得税自开征以来,确实在这方面发挥了积极作用,但现行个人所得税制度也暴露了许多问题,严重制约了其功能的发挥.针对这种现状,从税制模式的转换、科学费用扣除制度的制定、合理税率的设定和有效征管机制的建立等方面入手,对现行个人所得税制度加以改革,更好地发挥税收支持社会主义和谐社会建设的重要作用,这是非常必要的.     

WTO与个人所得税改革探讨

在适应WTO规则要求的情况下,必须改革我国的个人所得税制度.本文分析了我国个人所得税的缺陷和弊端,提出了改革个人所得税、建立综合调节体系、调节社会分配不公的措施.     

浅论我国个人所得税法律制度改革——从《个人所得税法》的修改谈起

我国个人所得税制度的发展,大致经过了统一建立、全面改革、深化改革、分享改革等几个阶段。现行的个人所得税制度存在的主要的问题在于,级数偏多,税率偏高,税额计算方法不合理等。要解决这些问题,必须改革所得税课税模式,调整应税所得额,加大违法处罚力度,完善个人所得税征收管理的配套制度。     

个人所得税申报制度研究

《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的实施为我国分类制向综合与分类相结合的税制转变迈出了符号性的一步,也是顺应现实需要作出的理性探索。总结实施中出现的问题,学习、借鉴美国成功的个人所得税申报制度,完善我国的个人所得税申报制度,方可实现个人所得税申报的高效益。     

美国个人所得税制度对中国个人所得税改革的启示

美国个人所得税实行超额累进税率制度,根据纳税人的不同婚姻情况,设计统一的超额累进税率.在制度设计上,美国的个人所得税制度比较复杂和完备,其最显著的特点是对纳税人的年龄非常重视.在征收方面美国的税务局对个人所得税的征收都是利用现代化的手段,从而降低了征收成本和难度.通过对美国个人所得税制度的研究,结合我国实际情况进行比较和借鉴,我国个人所得税应该降低个人所得税税率和减少档次,加大低收入阶层的税收减免力度,并且应以家庭为计算个人所得税的单位.在教育方面应当给予纳税人更多的优惠,来解决低收入家庭子女上学难的问题,加强个人所得税征收管理,加快实现现代化.     

中国个人所得税制度的思考

针对中国个人所得税在税制模式的选择、税率的设计以及征收管理等方面都存在的缺陷,分析了现行个人所得税制存在的主要问题,提出了改变税制模式、重新设计税率、调整减免税项目以及完善个人所得税的征管制度等改革设想,为中国个人所得税改革提供思路。     

对现行个人所得税“费用扣除”的缺陷分析

在税率既定条件下,个人所得税制度的设计,关键在于合理确定应税所得,而应税所得的确认又取决于“费用扣除”标准的规定。现行个有所得税制度对“费用扣除”的设计存在很多缺陷：对纳税人福利水平的确欠科学且有悖横向公平原则,缺乏弹性以致于弱化了个人所得税资源配置功能,未充分考虑资源配置的市场化程度等,使个人所得税制度偏离了公平的目标,弱化了个人所得调节收入分配的功能。为此,个人所得税的改革内容之一就是“费用扣     

浅析个人所得税的发展与改革

本文从课税模式、费用扣除、税率结构等方面分析了我国现行个人所得税制度的缺陷。认为将现行分类所得税模式转变为综合所得税模式,应是我国人所得税制度完善的重要目标。文章从公平的视角来研究如何完善个人所得税法,从而建立以公平为基准的个人所得税体系,如个人所得税应当采用什么模式的个人所得税制等,本文对这些问题及其解决措施进行了探讨。     

浅析个人所得税扣除制度

个人所得税已成为我国第四大税种,也是近年来关注度最高、改革力度最大、最具灵活性的一个税种.随着经济的不断发展,我国的个人所得税制度也在不断地进行改革和完善.个人所得税是体现公平税负的一个税种,对于税率和扣税标准也需要进行改革,使之适应我国的法律制度,以保证税负公平.从扣除制度方面进行分析,分析扣除制度的内涵、意义以及我国扣除制度的不合理性,并针对这些问题提出解决的办法.     

个人所得税制度完善研究

个人所得税在我国税收体系中占有重要地位.随着经济的发展,个税制度虽不断调整但仍不能很好地发挥其作用.在对中国现行个人所得税制度存在问题的分析上,对税制模式、税率设定、征收范围、征管执行等方面提出了完善建议.     

完善我国个人所得税的核心问题

我国个人所得税收入近年来虽然保持了较快的增长势头,但从本质上来讲,并没有真正发挥其对社会财富应有的调节作用.制约我国个人所得税收入的因素来源于个人所得税税制和税法本身,也来源于其他的相关配套制度和措施.本文论述了个人所得税亟待解决的几个核心问题并提出了相应的改进措施.     

部分国家的单一税改革及对我国的启示

我国的个人所得税制如今已不适应现阶段经济发展的需要,并产生出许多问题,因此,迫切需要对我国的个人所得税制度进行改革.借鉴和参考国际上一些国家改革的成功经验,从单一税的角度,对我国的个人所得税制度的改革进行一番新的探索.     

海峡两岸个人所得税制度比较借鉴

两岸个人所得税制度在税收立法、税收管辖权、费用扣除、纳税方式和纳税单位等方面对重大差异,造成这些重大差异有历史原因、制度原因,台湾综合所得税在制度建设层面有其相对的科学性。海峡两岸在个人所得税建设方面应互相取长补短,推动两岸税制建设共同发展。     

美国联邦个人所得税:分析、借鉴与思考

个人所得税是重要的直接税,目前中国个人所得税收入占比低,制度尚不完善。中国个人所得税综合与分类相结合改革迈出重要一步,自2019年1月1日起对工资薪金所得等4项所得实施综合纳税,但这仅是第一步,未来改革任务仍然艰巨,诸多相关议题亟待深入研究。美国个人所得税征收历史长,制度完善,有诸多可借鉴之处。研究发现,美国联邦个人所得税地位重要,实现了筹集财政收入和调节收入分配的双目标;个税“起征点”低,与美国贫困线相当;美国个税覆盖面广,涵盖工资薪金等各类所得,且2/3的国民参与个人所得税的申报纳税。这为中国个税未来改革提供了有益的借鉴和参考。     

论中国个人所得税制度的改革

随着个人财富的变化,我国现行的个人所得税制度的不足日趋显现,分类所得税课税模式在当今社会的弊端日益显现,既难以体现公平税负、合理税负的原则,又给征收管理带来困难,全面改革我国个人所得税制度势在必行.     

个人所得税改革刍议

个人所得税问题是相关经济健康持续发展的一个至关重要问题。与西方一些发达国家相比,中国存在着相当大的差距,解决个人所得税中的信用制度问题对完善中国个人所得税制度有着相当大的必要性。     

个税自行纳税申报制度的实施条件及对策分析

实施个人所得税自行纳税申报应该具备一系列制度和环境条件,其中包括发达的税务代理业、浓厚的纳税意识、高效便捷的征管手段、个税制度设计的公平性和公共品的公平享受、健全的法律制度等。但是,这些条件在我国还不够完备。因此,应当尽快采取有效措施予以完善,才能保证个人所得税自行纳税申报制度的顺利实施。     

对完善我国个人所得税制的探讨

本文对当前我国个人所得税征收制度中存在的问题进行了分析,指出了当前个人所得税制度存在的不足,并针对各种不足提出了相应的对策:改变税制模式,调整税率结构,调整纳税人认定和应税所得确认的规定,实行年终汇算清缴以及削减和调整减免税项目等。