海峡两岸个人所得税法比较刍议

海峡两岸的中国大陆和台湾地区是同本同根 ,有相同的人文社会背景 ,因而两岸个人所得税法有很多相似之处 ,但两岸的经济发展水平和经济运行机制不同 ,因而两岸个人所得税法又存在一定差异。从个人所得税法的立法情况、课税模式、纳税义务人、课税所得等 4个方面对两岸个人所得税法进行比较分析 ,并在此基础上提出大陆个人所得税法改革的若干建议     

个人所得税法第三次修订前后透视

个人所得税法的再次修订,一方面减轻了很大一部分工薪阶层的税收负担,另一方面也增加了社会居民的购买力,为扩大内需增加了社会的"消费基金".同时,新的个人所得税法强化了个人所得税的税源控制,加强了对高收入者的征管.这不仅进一步彰显了个人所得税法的调节作用,还有利于维持财政收入水平.     

个人所得税改革与私有财产权的保护

尽管<个人所得税法>颁布以来进行了四次修正,但"国家基于强制力而获得的征税权"的传统个人所得税法理论,疏于对政府权力的限制,缺乏保护纳税人权利的意识.我国应逐渐改革个人所得税的法理基础性理念,以"契约精神"作为构建个人所得税法理论的基础,以尊重公民私有财产为逻辑起点,来改革现行个人所得税立法和征收方式.应在宪法中确立个人所得税税收限制条款,在个人所得税法中应设计科学合理的税前费用扣除标准,实行宽税基、低税率、少档次税收法律制度.     

论经济法公平价值在个人所得税法中的弱化及其矫正

公平价值是经济法根本的价值取向,是经济法所调整的社会关系应遵循的方向,我国个人所得税法是经济法整个大系统中的子系统,应服从经济法公平价值的目标。尽管我国现行个人所得税法中的很多制度设计都体现出对税收公平的考虑,但由于我国的个人所得税实行分类征收模式以及存在征管漏洞等的缺憾,致使经济法公平价值在个人所得税法的静态和动态层面都被弱化了,个人所得税法的价值追求应遵从于经济法公平价值,应完善费用扣除方法、调整税率等来矫正经济法公平价值被弱化的状态。     

个人所得税法改革的价值定位——以人权为标准

人权为个人所得税法改革提供基本的价值坐标。我国个人所得税法改革应该摒弃义务本位，确立权利本位的改革方向；要以人民主权为手段，确立人权本位的改革基点；在权利内容上，要以生存权为本位，同时高度重视自由权的保障。     

我国家庭养老背景下的个人所得税法的实质公平诉求

我国现行的个人所得税法片面强调形式公平价值,忽略了对纳税人所负担的家庭养老经济负担等体现实质公平价值的考虑,严重阻挠了个人所得税应有的再分配功能的发挥。在目前我国进入老龄化社会,家庭还承担主要养老责任的背景下,个人所得税法应当从课税模式、费用扣除制度、申报单位以及建立累计源泉扣缴制度等方面入手,注重区分具体纳税人在家庭养老方面的经济负担情况,实现个人所得税法的实质公平价值。     

个人所得税法应充分体现税收公平 --对《个人所得税法》修改的建议

个人所得税作为一种对自然人征收的税种,它充分体现当代国家的"税收国家"性.我国对个人所得税一向十分重视,现行的<个人所得税法>是我国目前为止为数不多的由全国人大制定的几部税收法律之一.但是随着我国居民收入水平和收入结构的变化,现行的<个人所得税法>已经不能实现对自然人收入悬殊的调节功能.本文认为<个人所得税法>的修订中应当充分体现以社会公平为核心的税收公平原则.     

征收点上调，个税“济贫”了吗？

10月27日，十届全同人大常委会第十八次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定，将缴税起征点从800元上调到1600元。修改后的个人所得税法白2006年1月1日起施行。人们期盼已久的个税改革终于有了一个结果。但改革前后争论始终没有平息，尤其改革之后，人们对进一步加快和深化改革更加关注。     

我国个人所得税法的评析及其改革与完善

从个人所得税法的基本功能作用和要素分析,中国个人所得税法具有几大特色（优势）,但也存在若干不足。应结合经济发展的实际状况确定我国个税法的改革方向和原则,个人所得税改革和要解决的问题很多,我们主张逐步改革,分步实施,当前迫切要解决的是两方面的问题：一是适当提高费用扣除标准,二是减少级距,拉开档次。     

对个税起征点调整的几点思考

本文从税率、税负、纳税期、纳税人数、纳税额度等方面,分析了个人所得税法修正案带来的变化和积极作用。     

个人所得税的功能定位及税率设计的理论分析

个人所得税在社会经济中具备聚财、调节收入差距、稳定经济等功能。在当前收入差距不断扩大的情况下,本文认为个人所得税的改革应重点突出其调节功能,并应该从税率设计上强化个人所得税的调节功能。     

从经济社会转型进程看个人所得税改革

从个人所得税制本身的演化规律来看,它是与市场经济体制紧密相关的制度选择。正是市场经济的崛起,让每个人的劳动有了市场价值,这种价值演变成为个人“所得”,成为了一种课税依据。从中国个人所得税的改革历程来看,它的不断完善、成熟与社会主义市场经济体制改革进程相适应。未来,随着市场经济体制改革的继续深入,个人所得税制改革将以综合制为最终目标,扩大个人所得税征税范围,全面加强调控收入分配的作用。     

完善我国个人所得税制的几点思考

文章针对我国个人所得税的征收情况,结合目前我国所得税制的现状,研究了完善我国个人所得税制的五个问题。      

交叉型综合分类个人所得税制的构建——基于公平的视角

阐述了交叉型综合分类个人所得税制的构想,对交叉型综合分类个人所得税制进行初步设计,提出了我国个人所得税制应按照主要体现收入再分配的政策目标来完善,选择交叉型综合分类个人所得税制模式——在分类所得税制的基础上衔接综合所得税制,对年所得在规定数额12万元以上应当自行申报的纳税人,年终汇算清缴、多退少补。     

关于我国个人所得税税制改革的思考

收入差距过大是当前我国经济生活存在的较突出问题之一,而现行个人所得税税制在调节收入差距、体现税收公平原则等方面还不够规范。个人所得税改革重点应充分体现再分配原则,加快高收入者向低收入者的转移,缩小贫富差距。     

美国税制与我国个人所得税制的改革

美国联邦税制经过一百多年的发展 ,已成为世界上相当完备的税制之一。因此 ,进行中美个人所得税制的比较研究 ,借鉴美国税制的有益经验 ,对于完善我国的个人所得税制以及促进我国的个人所得税制早日与国际惯例接轨等方面 ,均有着积极的作用     

完善我国个人所得税法律制度初探

个人所得税既是筹集税收收入的工具,又是调节个人收入分配的重要手段。在西方发达国家,个人所得税是最重要的主体税种之一,发挥着聚集国家财政收入、公平收入分配的重要功能。修订后的个人所得税法向科学化、规范化和国际化方向迈进了一步,但仍然存在缺陷与不足。作者结合我国实际情况,为继续完善个人所得税法,进一步与国际标准接轨,从免征税额的标准、税制度模式、个人所得税税率以及税收征收管理体制等四个方面进行了探讨和分析。     

浅论我国个人所得税法律制度改革——从《个人所得税法》的修改谈起

我国个人所得税制度的发展,大致经过了统一建立、全面改革、深化改革、分享改革等几个阶段。现行的个人所得税制度存在的主要的问题在于,级数偏多,税率偏高,税额计算方法不合理等。要解决这些问题,必须改革所得税课税模式,调整应税所得额,加大违法处罚力度,完善个人所得税征收管理的配套制度。     

家庭课税制与个人所得税综合改革

家庭课税制相对于个人课税制来说,在税制设计上更为公平有效、更符合相关法律的规定、更能准确地反映经济行为决策的微观主体.家庭课税制应是我国个人所得税改革的方向.家庭课税制的优化创新,包括重新确定纳税单位、实行综合所得税制、规范税基、优化税率并改进相应的征管手段和方法.     

高校个人所得税代扣代缴系统的实现

介绍了高校个人所得税代扣代缴系统的一种设计方法,对高校教工的各种收入,采用适用的税率进行个人所得税的计算、统计、查询,同时系统提供了与其他系统(如黑龙江省事业单位工资管理软件)和银行管理系统的数据接口.系统采用c/s模式开发,工具采用powerbuilder6.0,数据库系统采用sybasesqlanywhere,提供了解决高校个人所得税代扣代缴问题的一种方法.