环境税的效应分析与我国环境税制建设的政策建议

保护环境已经成为我国发展的重要任务,用征收环境税的方法来解决环境问题得到了人们的关注。应用环境经济和税收理论,分析了环境税对不同主体所产生的效应,并根据我国现行的税制结构和环境状况,探讨征收环境税在我国的条件性,提出了加强环境税制建设的相关政策建议。     

关于环境税的几个问题

环境税作为经济制度的重要组成部分越来越受到人们的关注,然而在环境税的定义、有效性、比较税率、税收归属、征收方式、税收支出等方面依然存在诸多疑惑.基于此,本文在回顾环境税历史渊源的基础上,逐一对以上疑问作出分析,以期进一步深入探讨环境税相关问题.     

跨国外部性视角下的环境税征收国际合作与协调

环境资源的公共物品属性使得经济活动主体在追求自身利益最大化时常以牺牲环境为代价,由此导致的环境外部不经济性是造成环境问题的经济根源。环境税制度作为经济手段通过政府征税行为将环境成本内化,并通过环境税征收国际合作与协调解决环境污染治理中“搭便车”与“环境税泄漏”问题,使环境税制度切实起到保护环境促进可持续发展的作用。     

环境税对企业绿色技术创新的影响——基于政府质量和绿色购买的调节效应

政府征收环境税是解决企业环境污染外部性的重要规制手段.文章探讨了环境税影响企业绿色技术创新的成本导向和信息导向机制,通过选取2005～2017年的省级面板数据,构建固定效应回归模型检验了环境税对企业绿色技术创新的影响以及政府质量和绿色购买的调节效应.研究发现:在不同的环境税征收水平下,企业对于绿色产品创新和绿色工艺创新有着不同的偏好,具体而言,环境税与企业绿色产品创新存在倒"U"型关系,与企业绿色工艺创新存在"U"型关系,当环境税数值位于2.201～11.291的区间时,能够对绿色产品创新和绿色工艺创新均产生正向影响;高水平的政府质量能够强化环境税对企业绿色产品创新的正向影响,推迟环境税与企业绿色产品创新倒"U"型拐点的到来,同时弱化环境税对企业绿色工艺创新的消极影响,促进环境税与企业绿色工艺创新"U"型拐点提前到来;高水平的绿色购买能够显著提升环境税对企业绿色产品创新的积极效应.因此,制定合理环境税征税区间,提高地方政府质量和绿色购买力度,对实现环境保护和经济社会发展具有重要意义.     

我国环境税收制度构建的探讨

环境问题具有外部性 ,市场机制往往不能发挥作用 ,这种外部性构成环境税的理论基础。而治理环境的各种行政手段和已采取的除税之外的经济手段存在一定的弊端和局限性。要建立新的环境税收制度 ,一是征收专门的环境税 ,二是在其它一般性税种中采取保护环境的税收调节措施 ,以配合专门性税种。     

基于企业治污行为的环境税率动态调整机制

在排污费改为环境税的背景下,为研究环境税率的最优设计,从组织行为的视角,利用演化博弈理论,建立地方政府和排污企业的演化博弈模型;在静态环境税率的基础上提出环境税率动态调整机制,并验证该调整机制抑制演化过程中波动的有效性。结果表明:环境税率动态调整是必要的;适当降低经济指标权重并提高环境指标权重、提高环境税征收强度、降低政府监测成本均能有效提高排污企业采取完全治污策略的概率,生产规模较小以及初始治污力度较高的排污企业最终采取完全治污策略的概率较低。认为应改善上级政府对地方政府的政绩考核指标;加强税收部门和环保部门之间的协作配合;适当提高环境税征收强度;加强对小生产规模排污企业的监管。     

我国环境税立法问题研究

改革开放三十年,我国经济突飞猛进,但严重的环境污染与生态破坏问题也随之而来.按照经济学理论,运用经济手段保护环境较传统方式更具优势.世界环境保护的发展实践用事实证明,构建环境税法律制度是解决我国当前环境保护困局的有效办法.基于现行的排污收费制度奠定的良好基础和国外开征环境税的丰富经验,我国建立环境税法律制度已具有现实可能性.汲取我国环境保护制度的经验教训,环境税不能变成政府增加其财政收入的工具,其征税对象、税率设定、征收管理等方面的设计均要体现解决环境问题、保护生态环境的设立初衷.     

关于我国征收环境税的若干问题思考

税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段,在环境保护方面发挥着越来越重要的作用。一些经济发达国家曾饱受"先污染,后治理"等环境问题困扰,并率先尝试将税收用之于环境保护,收到了较好的效果。本文从我国征收环境税存在问题入手,结合国外发达国家征收方面的经验,提出对策建议。     

对中国环境税开征的几点思考

目前中国开征环境税已被提上日程,环境税的开征势在必行。结合中国环境问题的现状,分析开征环境税的意义,提出环境税开征的具体解决方案,并针对环境税开征的难点提出对策。     

环境税的倍加红利效应及其在西部地区发挥作用的探讨

对环境的关注使环境税的开征成为一种必然的趋势。通过归纳分析环境税“倍加红利”效应的主要观点,从推介国外应用可计算均衡模型(CGE)分析环境税倍加红利效用的经验中获得启示,提出了开征环境税对西部地区的影响及应用CGE模型分析的构想,为在西部地区开征环境税提供了理论依据     

中国环境税立法探析

环境税是运用市场经济手段来解决环境问题的方式之一。环境税应体现公平性,包括代内公平和代际公平。环境税能够增加财政收入、刺激消费者和生产者改变生活方式和生产方式,最终实现环保效益。中国环境税应遵循税收法定、污染者负担、专款专用原则。在引入环境税的立法工作中,要重点解决选择立法形式、立法实施方案、改进相关税收措施以及协调税费关系等问题。     

环境税与环保制度的矛盾与化解——以行政部门为视角

排污费改革为环境税,将对现行环境保护制度产生较大的影响,这些影响集中体现于环保部门。环境税开征将缩减环保部门的权限,改变其现有的利益格局。环保部门与税务部门的行政管理体制存在较大的差异,可能妨碍环境税征管所必需的部门合作机制。部门间的专业分工也割裂了税收征管,增加了征管难度。对此,环境税立法应正视环保部门的利益,充分重视环保部门的积极作用,由此才能推动环境税制度和环保制度的协调发展。     

环境税税权划分的博弈分析

面对我国日趋严重的生态环境问题,环境税的开征逐渐被提上议事日程,同时,环境税的税权划分问题也日益受到关注。环境税的开征不仅可以提高破坏环境的成本,减少破坏环境现象的发生,而且可以提高人们的环保意识,加强环境的治理和保护工作。运用博弈分析法能够更好地进行环境税税权划分,做好环保工作。     

宏观调控型税收视野下的环境税探析

随着我国严重雾霾天气的出现,环境治理成为迫在眉睫的民生问题。作为一种解决环境污染问题的重要市场化手段,环境税比直接的行政干预更能为市场主体所接受。作为一种宏观调控型税收,环境税不应该具备财政收入的功能,政府不应该成为环境税收入的利益主体。只有在坚持效率优先原则的前提下,将环境税的收入与支出统一在同一个系统运行,才能在有效激励企业实现碳减排、加快环境改善的同时,尽可能降低环境税开征可能导致的负面绩效。     

环境税对可持续发展的支持

从可持续发展理论出发,认为环境税是在实施可持续发展战略中的一种重要的环境经济手段。通过分析OECD(OrganizationforEconomicCooporationandDevelopment)国家、发展中国家以及我国的环境税应用情况,指出我国现行的环境税体系还存在一些不足,并提出了建设性意见。     

对我国环境税收研究的几点思考

建立环境税收体系,已越来越被一些国家重视。我国将于2010年前课征环境税,因此有必要对环境税收展开系统的研究。客观分析了目前国内外环境税的研究,并在此基础对我国环境税研究提出了一些建议。     

刍议环境税的若干问题

本文分析了我国现行环境税费制度的不足主要是“费挤税”等问题,提出通过开征环境税等来加以完善的建议。文章的最后通过对课征环境税与其他环保治污手段进行对比,进一步讨论了我国开征环境税的可行性。     

环境税规制农业面源污染研究综述

长期以来,关于环境税的研究一般局限于点源污染,而分析环境税治理面源污染尤其是农业面源污染的效应和机制的文献相对较少.文章沿着环境经济政策治理农业面源污染的研究脉络,梳理有关环境税与农业面源污染防控的现有文献,并对既有研究的贡献和不足进行评述,以期为后续研究和环境税改革提供有益的借鉴和建议.     

环境税改革与资源型企业全要素生产率——基于《环境保护税法》实施的准自然实验

环境规制政策对企业技术创新与生产效率的影响是环境经济学界关注的重点问题,2018年的环境税改革在我国环境政策史上意义深远。基于2015—2020年A股上市企业数据,采用双重差分模型研究了环境税改革对资源型企业全要素生产率的影响及作用机理。研究发现,环境税改革显著促进了资源型企业全要素生产率提升,其内在机理为,环境税改革能激励技术创新、遏制机会主义行为以及促进生产要素流动,进而推动资源型企业全要素生产率的提升。动态效应分析发现,环境税改革对全要素生产率提升的作用效果先上升后下降,而对技术创新的激励效果逐年上升。异质性分析发现,环境税改革对民营企业的作用效果比国有企业更显著,对成熟期企业的作用效果比成长期和衰退期企业更显著。因此,建议政府强化环境税征管的执行力度,有序释放环境监管的长期信号并深化生产要素的市场化改革。     

环境税的理论优势与现实障碍

在庇古等福利经济学家看来,环境税是解决环境外部性最为有效的手段。在以科斯为代表的制度经济学家看来,纠正环境外部性的有效手段是私人之间的协商而非政府制定环境税。理论上,环境税具有降低环保成本的＂静态效率＂和推动环境技术创新的＂动态效率＂。但是不管从环境行政管理的角度来看,还是环境规制措施的绩效来看,环境税均存在诸多现实障碍。