论税制对中西部地区经济的影响

税制与中西部地区经济的关系密切。现行税制在分税收入、税种设计、税式支出、地税体系、税源结构和税收征管上存在有悖于中西部经济发展的缺陷。为促进中西部地区经济持续健康发展 ,应当科学划分收入 ,合理设计税种 ,调整税式支出 ,完善地税体系 ,优化税源结构和强化税收征管     

论促进科技进步的税收优惠政策

科技进步是经济发展的决定性因素.与发达国家相比,我国促进科技进步的税收优惠政策有待调整,优惠力度还须加大,优惠形式需进一步多样化.     

河南省税收与经济增长关系研究

近年来河南省经济与税收增长屡创新高,是否存在着宏观税负过高的问题?经济增长与税收增长是否协调?通过对1998年以来的经济及税收数据进行实证研究,发现河南经济与税收增长之间存在着相关性,税收与经济增长中仍存在宏观税负偏低、税制与经济税源不合理等不协调因素.通过调整经济结构、合理利用税收政策来促进河南经济与税收协调发展.     

什么样的税收优惠能够激励高新技术企业创新——来自优惠强度与具体优惠政策的经验证据

创新是驱动一国经济发展的核心与灵魂,税收优惠因具有良好的杠杆传导作用,是政府鼓励企业创新的常用政策工具,其对创新的激励效果一直备受学术界关注。以2012—2017中国沪深A股上市高新技术企业为样本,围绕税收优惠强度和具体优惠政策对企业创新产出的激励效应展开实证研究,结果发现:(1)税收优惠强度对企业的创新产出存在正向激励作用,相对于创新效果而言,对创新质量的激励作用更为明显。(2)研发费用加计扣除政策的创新激励效果优于优惠税率政策,且两者之间存在互补效应。(3)基于异质性视角分析,税收优惠强度和具体税收优惠政策的激励效应在政府干预市场程度更高或法制环境更完善地区的企业以及规模较大企业、非国有企业中更加明显。研究结论表明,有关部门应继续加大税收优惠政策对企业创新的扶持力度,不断调整和优化税收优惠政策体系结构,提高政策的导向性、协同性、精准性,从而更加有效地激发企业创新创造活力,推动创新成果的大量涌现。     

新企业所得税法的税收中性原则应用分析

税收是一把双刃剑,简单、僵硬的税收政策可能会扭曲市场在资源配置中的决定性作用。在现代税收活动中,政府应通过中性原则使税收尽量保持中性,即税收不应给社会施加除税款以外的额外负担,税收中性原则有着经济规律上和法理上的合理性。我国新企业所得税法在简化税制、整合优惠、明确税基、避免重复征税等方面体现了税收中性原则。这种变化有利于提高税务行政效率,促进经济发展,它标志着我国税收立法理念的进一步合理化、现代化。     

异质性、 税收竞争与城市经济增长——基于面板分位数模型的分析

面对经济增长持续下行的压力,地区经济需要从税收竞争角度探寻新的增长动力.基于2008—2013年中国271个地级及以上城市1626个有关税收竞争的面板数据,在考虑个体异质性和参数异质性的基础上,运用面板分位数回归模型方法,实证检验了税收竞争对经济增长的影响.结果表明,税收竞争对我国城市经济发展具有显著的正向促进作用,但在不同经济发展水平的分位数上影响系数存在显著差异,落后地区和发达地区的税收竞争对经济增长的影响程度更大,且税收竞争估计系数经历了先下降后上升的"U型"趋势过程,基于样本分组的稳健性检验得出了同样的结论.同时说明当前地方政府之间并不存在恶性税收竞争的现象.     

新时期发展民族地区经济的财税法思考

面临着市场经济、全球化、西部大开发的新形势,民族地区与汉族地区经济发展不平衡的现象依然存在,民族地区内部也呈现出经济发展不平衡的格局.国家对民族地区的财税政策如何调整,将直接影响民族地区经济的发展.本文在对建国后民族地区财税政策进行梳理与评价后,提出现阶段要创新民族地区财政转移支付制度和西部大开发的税收优惠政策.     

促进低碳经济发展的所得税政策研究

促进低碳经济的发展,是当前社会各界普遍关注的热点问题.作为具有税收调节职能的所得税政策,在促进低碳经济发展方面大有作为.文章结合我国现行促进低碳经济发展的所得税政策,对其促进低碳经济发展进行正确评价,指出了政策设计上的缺陷,并从优化所得税优惠方式、扩大所得税优惠面、完善所得税激励机制等方面详细介绍了完善促进低碳经济发展的所得税政策体系构想.     

东北经济发展的税收优惠问题及改革建议

为推动东北振兴战略的实施,国家实行了包括增值税转型试点等一系列税收优惠措施。然而,现行税收优惠政策体系中仍存在着制约东北经济发展的诸多不利因素,建议通过建立统一的企业所得税制、加大对非公有制经济的税收支持力度、适时调整税收优惠实施方位等措施,对现行优惠政策予以调整,为东北发展创造良好的税收环境。     

我国海关税收调控有关问题的研究

税收调控理论认为,完善的税收调控机制,必须以由国家制定的、与社会经济发展和运行状况相适应的目标为前提,以健全的市场环境中守法自律的纳税人为基础,以一定时期内社会、经济发展水平制约下所设计的税制和征管方式为手段。唯有此,税收才能有效地发挥调控作用。本文在分析海关税收调控的理论依据、运行机制的基础上,重点探讨了在我国建设社会主义市场经济和我国加入世界贸易组织(WTO)的背景下,作为国家宏观调控重要组成部分的海关税收调控的现状,结合实际分析其中存在的问题与制约因素,提出了促进我国社会经济发展和顺应我国加入WTO,完善海关税收调控的对策和措施。     

促进我国服务外包业发展的税收政策研究

大力发展现代服务业是中国转变经济发展方式的重要途径和产业结构升级的必然趋势,服务外包业是构建新的经济增长点的重要内容之一,税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段,对服务外包业的发展具有至关重要的推动作用。为此分析了中国现行服务外包业税收政策存在的诸多问题,在借鉴国外经验和做法的基础上,从主体税种角度,提出了扩大增值税课税范围、实行营业税差额征税、加大企业所得税优惠力度等促进中国服务外包业发展的若干税收政策改革建议。     

我国发展对外直接投资的税收政策

对外直接投资和引进外资是一国参与国际分工、利用国际资源、享受经济全球化利益的重要手段。两者应同步发展、相互促进。而我国目前对外直接投资发展滞后,政府激励政策缺位是主要原因。通过分析税收激励政策的特点与效应,以及政策执行的成本收益,为如何制定税收政策以促进对外直接投资提出了相关政策建议。     

出口退税新政策利弊探讨

近年来,我国连续四年对出口退税率进行调整,这对促进经济增长和经济结构调整起了十分重要的作用。出口退税新政策的实施效用如何,对我国的外贸和各地经济的平稳运行有重要影响。分析最近一次出口退税政策的调整对我国经济的积极和消极影响,提出进一步完善出口退税机制的建议。     

东北地区税收优惠政策调整研究

中国现行税收优惠政策存在着偏向东南沿海的税收优惠长期不变、优惠政策不统一、区域优惠政策为主、优惠方式单一等不利于东北经济发展的因素,建议实施统一的企业所得税制、加大对非公有制经济的税收支持力度、适时调整税收优惠实施方位等措施,对现行优惠政策予以调整,为东北发展创造良好的税收环境。     

税收、财政政策与民营经济的发展

税收和财政政策与推进民营经济发展存在着十分密切的关系 ,一方面推进民营经济发展 ,进一步调整经济结构 ,可以充裕税源 ,使财政摆脱困境 ;另一方面 ,落实、调整和完善相关的财税政策 ,可以促进民营经济持续健康发展。围绕这一主题 ,文章从我国民营经济发展的现状分析出发 ,探寻民营经济发展缓慢的主要原因 ,提出了推进民营经济发展的财政税收政策措施。     

试论中国房产税的功能发挥与立法改革

中国房产税目前应着重发挥其调控经济和控制房价的功能,即通过税收立法手段改变投资者及投机者的经济预期,以稳定房价并使房屋还原居住属性的真实面目。通过执行超额累进税率并充分扩大税基,来保护正常购房者的合理住房需求并抑制投资投机需求。同时,根据政策需要逐步由超额累进税率转变为较低的比例税率。     

税收负担与经济增长关系的实证研究——以福建省为例

本文基于福建省1994年以来的地方级税收收入、财政收入及国内生产总值（GDP）数据,考虑我国财政体制中共享税种的中央分成因素,研究了福建省税收负担与经济增长的关系,并通过求解Theil指数,对福建省区域税收负担与经济增长的关系进行了实证分析。结果表明：福建省的税收负担呈上升趋势;中、小口径的税收负担尚处于经济增长可承受范围内,对经济增长的负面影响较小;税收负担与经济增长的区域结构存在明显的不均衡性,要协调这种不均衡性,还有赖于地区经济结构的调整。     

俄罗斯外商投资状况和发展前景

吸引外商到俄罗斯投资已成为俄罗斯经济发展的重要条件之一,但目前外商到俄罗斯进行直接投资的规模很低。分析外商投资的制约因素主要有政治环境、法律基础、税收体系、市场结构和金融政策等。比较目前在俄罗斯投资的外国资本的国别情况、规模变动情况、地区分布情况,以及行业或部门的分布情况,可以发现近年来外商投资的情况正在发生许多新的变化。从长远看,随着俄罗斯政治和经济制度的改革,以及其丰富自然资源的吸引力,俄罗斯借助外资发展本国经济的前景是十分远大的。     

佛山第三产业地税收入增长影响因素实证分析

佛山占GDP三分之一的第三产业提供了佛山地税收入的三分之二,第三产业对地税收入的贡献巨大。为厘清各种因素对第三产业税收入影响,文章应用2003-2009年数据通过指数体系法对佛山地税收增长进行测算。研究发现,名义经济增长对佛山市地税收入增长的贡献为115.85%,其中实际经济增长贡献为97.34%,物价因素对地税收入的贡献为18.51%,其他因素(征管和政策)的贡献为负值-15.85%。由此提出佛山地税应在加强征管的同时,大力发展总部经济和生产性服务业的建议,以培育第三产业的经济税源。     

陕西产煤区资源型经济与税收关系研究——以黄陵县为例

陕西省主产煤区属典型的资源型经济,其显著特点是产业结构单一。因为经济发展在很大程度上受资源市场状况而定,故给经济和税收造成的风险较为集中。黄陵县在产煤区资源型经济条件下,市场价格变动会增加经济、税收的波动风险。为降低风险,必须扶持传统煤炭产业改造升级,优化产业结构,培育具备发展潜力的行业,同时要加强税源监控管理,提高税收征管质量。