进一步完善我国个人所得税制度的再思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具,我国个人所得税自1980年开征以来,在一定程度上起到了调控收入分配和增加财政收入的作用,但随着社会经济的飞速发展,个人收入差距日益拉大,个人所得税制度存在的各类问题凸现,制度缺陷使纳税人没有得到公平对待,也影响了个人所得税调节收入分配的功能发挥。本文回顾了我国个人所得税制度的发展历程,分析了目前我国个人所得税制度的现状以及存在的主要问题,并有针对性地提出了进一步完善我国个人所得税制度的对策建议。     

我国个人所得税税制模式改革浅探

改革开放以来,个人所得税已成为我国主要的税种之一,然而在我国经济快速发展的同时,社会贫富差距也在不断扩大,个人所得税不能起到其应有的调节收入分配的功能,个人所得税的改革势在必行.从人个所得税的税制模式着手,分析其存在的不足,提出个人所得税税制的方法,试图推进个人所得税的进一步完善.     

我国个人所得税现状及再分配效应的实证分析

通过计算税前收入基尼系数、平均税率、税收集中系数、平均税率弹性、累进性弹性和税后收入不平等百分比变化等指标,实证分析了1995—2009年间我国个人所得税的再分配效应及影响因素。结果表明：除2006年外,我国个人所得税起到了正向、且进一步加强的再分配效应,但调节效果有限。其主要原因在于：个人所得税总体收入水平比较低,各阶层税收负担相对不公平;虽然平均税率弹性和累进性弹性的绝对值呈上升趋势,但数值非常小;税前收入不平等迅速增加,平均税率明显偏低,以及累进性下降趋势导致税后收入不平等迅速上升。     

论我国税收调控个人收入分配

税收是在个人收入通过市场进行初次分配之后,政府进行收入再分配的手段之一,它撑起了政府调控收入分配的“大半壁江山”。税收调控收入分配的目标是兼顾经济公平和社会公平。我国目前税收调控收入分配力度偏小,主要表现为个人所得税规模偏小,不同收入的税收负担不规则变化,消费税的调节范围存在一定偏差,遗产税和社会保险税缺失。强化我国税收调控收入分配的措施是完善个人所得税制、消费税制和财产税制。     

我国个人所得税公平缺失的现状及原因分析

根据中国的具体国情,构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系,既是建立健全社会主义市场经济体制的一项重要内容,也是贯彻落实科学发展观、建设和谐社会的题中应有之义.在收入分配领域,个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的"稳定器",始终受到人们的高度关注.最近,党中央从构建社会主义和谐社会的需要出发,强调要更加注重社会公平,加大调节收入分配的力度,并提出"调高、扩中、提低"的收入分配改革目标.根据税收公平理论,深入剖析我国现阶段个人所得税税负公平缺失的现状及产生原因.     

公平视角下我国个人所得税制度改革的思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。为实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式,通过统一的累进税率实现税收的纵向公平;税前和除通过个性化的处理,实行基本扣除和专项扣除相结合,并与居民消费物价指数挂钩的办法实现税收的横向公平。另外通过宽税基、低税率、严征管、重处罚、与养老金挂钩的激励约束机制,实现个人所得税的大幅增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。     

个人所得税的国际趋势及借鉴

改革和完善我国个人所得税制度势在必行,从我国实际出发,遵循国际趋势和贯例,个人所得税改革应以收入分配为政策目标;采用综合所得课税模式;把征管权收归中央;拓宽税基;以累进税率为主;积极推行现代化的征管模式,提高征收效率.     

浅析个人所得税“社会稳定器”效能的发挥

收入分配差距过大是我国当前社会生活中的主要矛盾之一，而个人所得税具有调节收入分配的特殊功能。因而，应针对我国目前个人所得税征管中存在的问题，采取有效措施，强化征收管理，使其“社会稳定器”的效能得以充分发挥     

我国个人所得税制改革之我见

我国现行个人所得税在税制模式、费用扣除标准、税率结构及税收征管等方面存在诸多弊端 ,应改革和完善个人所得税税制 ,使之更好地发挥聚集财政资金和调节收入分配的作用     

试论个人所得税的广谱化

在我国的现行税制上,虽然存在着个人所得税税种,但其纳税主体只适用于少数高收入的劳动者个体.按传统的分配模式,须由社会集中统一使用的社会纯收入,因为已在国民收入的初次分配中扣除下来,劳动者的个人直接所得纯粹是必要产品,因此,过去就没有广泛征收个人所得税的必要和可能.理论和实践证明,这种分配体制严重扭曲了按劳分配,是增强企业活力的重大障碍.为了克服旧分配体制的这一弊端.我认为在深化改革的过程中,可以考虑对所有社会主义企业职工征收个人所得税,亦即使现行的个人所得税制度广谱化.现对此讲点我个人的肤浅想法.     

试论关于国民收入分配中企业收入分配的合理性

企业在国民收入分配中是介于政府与个人间的一个群体。改革开放以来,围绕理顺国家、企业、个人间的收入分配关系,国家作了大量的改革与调整,形成了“保两头（国家、个人）,挤中间（企业）”的分配格局,取得了积极的成效,但也产生了一定的负面影响,致使企业利润下降、亏损上升。因此有必要进一步调整国民收入分配,使企业的收入分配合理化,以增强国有企业的实力,促进经济的发展。     

收入分配理论与中国收入分配现实

无论是从西方经济理论自身的演变来看 ,还是从经济学与其它学科的合理回归与相互融合来看 ,收入分配问题的研究都愈来愈受到关注。而在收入分配研究中又表现出两大鲜明的特点 :一个是对非收入因素的关注 ,另一个是对社会最底层成员的关注。作者对此进行了较为全面的分析 ,并提出对中国的借鉴意义。     

中国农村居民收入流动性研究——基于绝对收入流动性的视角

利用CHNS的六轮农村居民收入调查数据,从绝对收入流动的视角对中国农村居民的收入流动性及其来源进行了分析.研究发现:(1)中国农村居民的绝对收入流动性处于比较高的水平,并且长期内的收入流动性程度要高于短期.(2)以1996年和2003年为拐点,中国农村居民的绝对收入流动性呈现出先下降后上升再下降的三阶段趋势特征.同时,中国农村居民的绝对收入流动性与同期相对收入流动性的变动趋势相同.(3)中国农村居民的绝对收入流动性主要来源于农村内部各家庭间收入地位的变动,收入增长的贡献程度次之,而农村内部收入差距的扩大对绝对收入流动性的影响有限.     

转型期中国的收入分配制度

在中国改革的转型期 ,收入分配制度改革不仅是经济体制改革的一个重要组成部分 ,而且关系到社会和政治的稳定。本文首先阐述了转型期收入分配的基本原则 :先富带共富和效率优先、兼顾公平 ,然后分析了中国改革前收入分配的特点和改革后收入分配格局的变化 ,根据这些分析 ,作者研究了导致转型期收入差距变化的四个主要原因 :经济发展、体制变迁、经济政策和外部影响 ,最后对改进收入分配的途径进行了探讨。     

我国个人所得税制问题分析与改革措施

我国现行个人所得税制存在着诸多缺陷与不足,当初设置个人所得税以调节收入差距的本意已基本丧失.由于费用扣除额过低,普通工薪阶层成为纳税主体,却又少有条件像高收入者那样享受税收转化创造的现代化生活服务.分类所得税制往往违背量能负担原则;起征点"一刀切"缺乏人性化关怀;重征劳动所得,优惠资本所得,直接助力公民贫富分化.改革完善我国个人所得税制将有力促进和谐社会的建设.     

城乡收入差距问题研究——基于收入来源角度的分析

社会经济发展过程中,农民收入来源和构成变化与城乡收入差距变化的走势之间存在着密切的关联,选择从居民收入来源角度分析浙江的城乡收入差距问题是对该关联的一个尝试性研究.GE指数及要素分解法在国外文献中常用于研究收入差距,尤其适合于城乡差距的研究.运用GE区域分解方法计算浙江省各个区域收入差距的大小和变化趋势,并利用要素分解法分析各项收入来源对城乡区域收入差距的贡献,通过研究可以找出各项收入来源的贡献和变化情况.     

深化收入分配制度改革,保障低收入群体的财产性收入

保障低收入群体的财产性收入,有助于改善城市低收入群体生活贫困的状况,扩宽城市低收入群体的就业途径和方式,调整城市低收入群体的收入结构和消费模式。当前我国低收入群体财产性收入增长的不均衡性日益凸显,财产性收入比重依然较低,收入结构性矛盾突出,低收入群体的理财知识缺乏,投资风险意识薄弱。鉴于此,要加大风险教育,提高低收入群体才投资的风险意识;进一步完善低收入群体的社会保障体系,创造条件增加低收入群体的财产存量;进一步完善相关法律体系,创造条件保护低收入群体的财产性收入;积极拓展低收入群体财产性收入渠道,创造条件增加低收入群体的财产性收入。     

也谈"农民收入问题的实质"

中国是农业人口大国,西方的“工业化”道路解决不了中国农民增收的问题。解决中国农民增收问题,一要靠农民自主创业,二要靠发展非农产业吸收农民就业。农民收入问题的实质是农民通过自主创业和就业等多种形式实现收入的多样化和货币化,其根本出路是实现农业市场化、产业化和城镇化。     

农业补贴、农户增收与收入不平等

对农业补贴增收效应的有效测度是评估农业政策与实施精准扶贫的重要问题。从理论上分析农业补贴的增收效应以及农业补贴对农户收入异质性影响的机制,并基于中国家庭金融调查（CHFS）2015年的数据运用工具变量分位数回归进行了实证验证。结果发现：农业补贴对不同收入层次农户收入的影响存在差异,农业补贴会显著促进低收入农户收入的增加,而对高收入农户收入影响不显著;农业补贴对农户收入的影响存在地区异质性,农业补贴会显著促进东部和西部地区农户收入提高,对中部地区影响不显著;农业补贴能够缓解不同收入层次农户收入不平等;农业补贴缓解了中西部农户收入不平等,但是加剧了东中部农户收入不平等。     

增加农民收入对策分析

农民收入的增幅减弱,直接制约着我国经济的可持续发展.因此,分析我国农民收入的现状及其成因,探讨增加农民收入的途径,对实现全面建设小康社会具有非凡的意义.