关于我国社会保障税的政策研究

社会保障税是筹集社会保障所需资金的一种税 ,是许多国家社会保障体系中主要的资金筹措手段。文章介绍了世界各国社会保障制度的基本情况 ,分析了我国社会保障制度存在的主要问题 ,指出我国开征社会保障税势在必行 ,提出了我国开征社会保障税的目标和应遵循的基本原则 ,阐述了开征社会保障税应考虑的几个问题。     

开征社会保险税:社会保障制度改革的重要举措

文章通过分析我国当前社会保障制度的弊端和社会保障改革中遇到的问题，提出开征社会保险税是我国社会保障制度改革的必由之路。社会保险税具有专税专用、累退性、偿还性和再分配性等特点，它的开征对我国建立适应市场经济体制的社会保障制度具有重大意义。     

我国开征社会保障税的必要性及方案设计

文章针对我国社会保障制度存在的问题,论证了开征社会保障税的必要性,提出征收社会保障税的具体设计方案,以保护弱势群体,促进社会共同富裕.     

我国开征社会保障税的再思考

我国现行社会保障的资金筹集存在诸多弊端 ,必须进行改革。改革的当务之急是开征社会保障税。作者就此阐述了在我国开征社会保障税的必要性和可行性 ,并对社会保障税的内容进行了设想     

开征社会保障税必要性和可行性研究

征收社会保障基金是目前我国社会保障资金的主要来源,在满足社保资金供给的同时,也暴露出其不适应社会保障覆盖面日益扩大的需要等问题。开征社会保障税是建立完善我国社会保障制度需要的重大改革举措,文章主要就开征社会保障税的有利条件和需要解决的难题,以及税制的具体设计进行一些积极探索,从而为社会保障制度改革和正常有序运行提供财力保证。     

浅析我国社会保障税的开征

合理的社会保障筹资方式是社会保障制度的核心问题。随着我国社会保障体系的完善,以税收作为筹资方式的优点日益突出,开征社会保障税成为各界的共识。在学习国外开征社会保障税的过程中,必须结合我国实际国情,分析我国开征社会保障税的理论基础及其实践可行性,并对社会保障税的总体框架有一个科学完整的定位。     

我国转型期开征社会保障税的探析

社会保障费改税是全社会关注的话题。社会保障税开征与否,取决于社会保障制度类型和我国城镇化发展水平。统账结合社会保障制度模式、统筹层次偏低的现实以及城乡收入分配差距扩大、城乡二元经济结构决定现阶段不宜开征社会保障税。社会保障税是否开征不应陷入由部门利益决定的误区,制度自身的改革与完善、城乡社会保障一体化发展才是社会保障改革的必由道路。     

我国开征社会保障税的可行性分析

社会保障税是当今世界各国普遍开征的最大税种之一,但我国自建国至今,一直未能开征这一税种,这已成为影响我国经济持续发展的制度性障碍。本文在阐明社会保障税的基本功能的基础上,结合我国实际,对我国适时开征社会保障税进行可行性分析,并借鉴国际经验特别是发展中国家的成功作法,为我国社会保障税的开征构建参考性的基本思路。     

我国开征社会保障税的效应分析

我国社会保障体系存在着社保资金严重不足的问题。开征社会保障税，做到“专税专用”是解决这一问题的关键手段。建立经济模型，对社会保障税进行效应分析并求解出最优税率，得出结论：社会保障税的开征可以解决资源运用效率与社会公平的矛盾，并促进资源配置效率与社会公平的统一。     

关于我国开征社会保障税的立法分析

社会保障税始于西方资本主义国家,对各国的经济运行和社会发展发挥了“安全网”的作用。我国现行社会保障存在制度性缺陷,当前开征社会保障税是必要的,也是可行的。在分析以上因素的基础上,本文提出了我国社会保障税的制度设计。     

我国税收的主要问题及税制建设完善的对策

我国目前的税收面临三大严竣问题:税收杠杆对科技进步的支持滞后,对可持续发展的基本国策和社会保障体系的建立也缺乏支持,对发展生产力,保护生态环境和对国民提供社会保障都不利;税收立法层次低、刚性不足,造成税收执法难;国民的纳税意识薄弱,偷漏税蔓延,税收流失严重。税制建设完善的对策必须包括对科技进步,可持续发展事业,社会保障制度形成支持的税种的设立;税法体系的完善;提高公民纳税意识和狠打偷骗税双管齐下。     

如何提高B to C交易过程中的税务监管力度

关于税收的监管与征收从来都是一个热门的话题,从不同的角度进行分析和讨论就会有不同的方法和途径,而提高B to C交易过程中的税务监管也越来越引起人们的重视.在这一监管过程中,消费者的作用非常重要和明显,在要求消费者承担一定义务的同时应该赋予消费者相应的权利,才能从根本上解决这一交易过程的税收流失问题,真正提高税务部门监...     

取消农业税与构建城乡统一税制的思考

取消农业税制、构建城乡统一税制已成为我国农业税费改革的必然选择.然而,在如何构建城乡税制以及如何推进城乡统一税制等问题上,我们还面临着各种不同的选择.笔者认为,在统一的城乡税制之下,我国对农业的征税应当是多税种相互搭配、共同发挥调节功能的复合税收体系,包括对土地资源开征土地使用税、对农产品流转收入征收增值税和对农业生产经营所得征收个人所得税.我国要实现城乡税制的统一,还需要具备一定的社会经济条件.为此,笔者从制度建设、农村经济发展以及税收征管等方面提出了相应的政策性建议.     

从内、外资企业税制的差异探讨两税合一的可行性

从税制、税种、税收优惠等方面分析了我国内、外资企业存在的差异,阐述了对外资企业税收优惠的利弊得失、涉外税制改革的对策,就新一轮税制改革中关于内、外资企业所得税合并的问题提出了统一税制、调整税收优惠、争取税收饶让的建议。     

财税体制改革视野下税收任务的法治转型

自分税制改革后,税务行政部门层层分派“税收任务”,甚至将定额指标与官员的政治前途联系起来,依法收税长期被置于从属地位,这种包税形态与法治理念相冲突,阻碍着我国财税法治的进程。通过运用掠夺性统治理论以及契约理论的分析,有助于梳理税收任务长期存在的原因及其弊端。要摆脱税收任务的困境,就要从税法意识、税法体系、公共预算、税务机构和职能以及税收法律关系着手,以落实税收法定原则。申言之,就是要转变原有的包税制思维,在财政税收的各个环节树立依法治税理念,进一步完善财政税收法律体系,提升公共预算的财政约束水平,改革我国现有财税行政管理体制,坚持以纳税人权利本位保障纳税人权利,以期全面实现我国的税收法治化。     

建立我国水资源保护税制之构想

水资源保护税是对水资源的使用及水资源污染进行的征税,它通过价值机制促使水资源实现价值最大化从而实现水资源的有效配置。水资源保护税的设计取决于它所要达到的目标,即一定能使水资源保护税对企业和消费者的水资源消费行为和污染行为产生影响,从而实现其预定的目标。水资源保护税的设计主要从税基、税收主体、征税对象、征税环节、税率、征税手段、纳税期限等方面来实现其目的。     

税收调控应受税收法定原则的约束——基于中国房产税收调控的思考

中国的房产税改革试点以及种种房产税收调控行为,是不符合税收法定原则的要求的,然而却符合国家宏观调控的目的。这就给我们提出了一个问题:税收调控是否可以突破税收法定原则?为保护公民权利、制约行政权力以及法治国家的要求,税收调控不能突破、也不应被允许突破税收法定原则,税收调控应受税收法定原则的约束。     

实质课税原则的理论阐释

无论税制设计如何完善、税法规则如何复杂,偷逃税、避税、税收筹划始终是税法运行实践中无法消除的事实,也是各国税务机关不得不面对的问题。税收征收究竟是以形式还是以实质为标准,始终是税法领域存在争议的话题。实质课税原则在大陆法系和英美法系的起源和发展有着十分相似的路径。在大陆法系国家,无论是肇始于德国的经济观察法,还是经日本学者升级后的实质课税原则,二者在税收立法中的确立最初都是源于反避税的需求,都是为了保障国家财政收入而对当时税法进行修改的结果。从实质课税原则在英美法系的演进过程来看,实质课税原则经历了被否认到被允许的过程。由于英美法系以判例法为主,实质课税原则主要通过法院的判决被确立,这与大陆法系通过税收立法确定实质课税原则存在明显的区别。从实质课税原则的产生背景来看,反避税是实质课税原则在两大法系税收立法或税收司法实践中产生或确立的直接动机或最初原因。法律实质主义和经济实质主义在税法中分别适用于不同的场合,法律实质主义应当运用于"法律关系"的形式与实质不一致的情形,而经济实质主义应当运用于法律形式与经济实质不一致的情形。只有将法律实质主义和经济实质主义结合起来,才能应对纷繁复杂的各类税收问题,使税收的经济性与法律的权威性相契合。尽管实质课税原则在两大法系中有着不同的称谓,理论和实务界对实质课税原则的内涵和功能定位存在诸多分歧,但从实质课税原则的诸多争论中可以发现,实质课税原则并没有被全盘否定,而是实现税法上税收公平原则和量能课税原则的技术性、手段性原则,是对税收法定原则的重要补充,其目的是要求纳税人按其实质的税负能力来纳税,最终实现税负的公平分配。需要注意的是,实质课税原则适用于税法运行的各个环节,但并非适用于税法运行各环节的全部领域。     

论我国分税制体制的立法完善

分税制是我国财政体制的重要内容,通过对我国分税制历史的简要回顾,分析了分税制在立法方面存在的主要问题:缺少完整立法,地方税权小,中央和地方事权划分不合理,转移支付有待立法.针对这些问题,结合我国实际情况,提出立法上的建议:制定作为分税制依据的税收基本法,给予地方一定的税权,合理划分中央和地方的事权、财权,制定转移支付法.     

内外资企业所得税制改革与企业发展

差别性的内外资企业所得税制是顺应我国改革开放而设置的税制,它适应了一定时期经济与社会发展的需要。但是,随着经济的发展,这一税制的不适应性越来越突出,严重影响了税收功能的正常发挥,难以实现内外资企业的平等竞争。为适应我国市场经济进一步发展的客观要求,应尽快深化完善企业所得税制改革,统一内外资企业所得税以公平税负,促进内外资企业共同发展。